用友T3中銷售成本結轉的處理

發(fā)表于：2018-09-16 14:12:38
分類：會計實務

　　用友T3財務軟件提供了強大的銷售成本核算功能，用戶可以選擇在總賬系統(tǒng)中利用自動轉賬功能實現(xiàn)銷售成本的自動結轉，也可以選擇在供應鏈管理系統(tǒng)中利用核算模塊實現(xiàn)銷售成本自動結轉。本文對用友T3軟件的銷售成本核算功能進行了介紹，并深入分析了不同方案下的軟件環(huán)境設置及實施中應注意的問題。

　　會計實務中，銷售成本的計算比較繁瑣，尤其是當企業(yè)銷售多種產品且又必須分別核算銷售成本時，若采用傳統(tǒng)手工方式編制銷售成本結轉憑證，常出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準確現(xiàn)象。用友T3財務軟件提供了強大的銷售成本核算功能，用戶可以在總賬系統(tǒng)中利用自動轉賬功能實現(xiàn)銷售成本的自動結轉，也可以選擇在供應鏈管理系統(tǒng)中利用核算模塊實現(xiàn)銷售成本自動結轉。下面結合用友T3軟件銷售成本結轉談一下看法。

　　一、根據(jù)企業(yè)具體情況選擇軟件實施方案

　　企業(yè)可以根據(jù)供應鏈管理系統(tǒng)中核算模塊啟用與否及售出產品成本的計價方法不同選擇不同的實施方案。

　　1. 利用總賬自動轉賬功能實現(xiàn)銷售成本結轉。如果企業(yè)啟用了總賬系統(tǒng)，但沒有啟用核算模塊，銷售成本的結轉只能在總賬系統(tǒng)進行。或者結轉售出產品成本的計價方法為加權平均法，存貨種類又較少，則可以選擇此方案。在該方案下，銷售成本結轉的憑證在總賬系統(tǒng)自動生成，并可在總賬系統(tǒng)修改及刪除，可以準確、快捷地實現(xiàn)銷售成本的自動結轉。優(yōu)點是涉及模塊少，操作簡便易行，對會計人員的業(yè)務素質要求較低。缺點是獲得存貨銷售成本的信息較少，不便對銷售成本進行深入分析。

　　2. 利用核算模塊完成銷售成本結轉。如果企業(yè)啟用了總賬系統(tǒng)與核算模塊，結轉售出產品成本的計價方法要求采用加權平均法、先進先出法、個別計價法、移動加權平均法等方法中任何一種方法，存貨種類較多，則可以利用核算模塊實現(xiàn)銷售成本的自動結轉。要注意加權平均法結轉成本既可在總賬系統(tǒng)進行，也可在核算模塊進行。但如果是其他成本計價方法只能在核算模塊進行了。在該方案下，銷售成本結轉的憑證在核算模塊自動生成，并自動傳遞至總賬系統(tǒng)，但不可在總賬系統(tǒng)修改及刪除，要想修改及刪除必須在生成憑證的原核算模塊中進行。利用核算模塊，可實現(xiàn)財務業(yè)務一體化處理，及時查詢存貨出入庫情況，了解分析各種存貨賬表。

　　用友T3供應鏈管理系統(tǒng)，包括采購、銷售、庫存、核算四個模塊。其中核算模塊主要針對企業(yè)收發(fā)業(yè)務，核算企業(yè)存貨的入庫成本、出庫成本和結余成本，反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領退和保管情況;反映和監(jiān)督存貨資金的占用情況。核算模塊既可以與采購、銷售、庫存集成使用，也可以只與庫存聯(lián)合使用，還可以單獨使用。核算模塊的功能主要分為兩個部分：一是針對各種出入庫單據(jù)進行記賬、制單，生成有關存貨出入庫的會計憑證;二是對已復核的客戶、供應商單據(jù)如采購發(fā)票、銷售發(fā)票、核銷單據(jù)等進行制單，生成有關的往來業(yè)務憑證。該方案的優(yōu)點是獲得銷售成本信息較多，能夠充分滿足用戶需求，適用于不同的成本計價方法;缺點是業(yè)務處理比較復雜，需要進行許多相關設置，對財會人員的素質要求較高。本文主要以啟用總賬、核算兩個模塊為例進行分析。

　　二、不同方案下的軟件環(huán)境設置

　　假定某商業(yè)企業(yè)成本計價方法采用加權平均法，有兩種庫存商品(1 405)：圓鋼12、圓鋼14，計量單位為噸。圓鋼12：期初3噸、單價3 000元，本期采購入庫7噸、單價3 100元，本期售出2噸，售價3500元;圓鋼14：期初4噸、單價4 000元，本期采購入庫6噸、單價4 100元，本期售出3噸、售價4 200元。經計算圓鋼12平均成本應為3 070元，總成本6 140元;圓鋼14平均成本應為4 060元，總成本12 180元。

　　1. 在總賬系統(tǒng)自動結轉銷售成本。

　　(1)會計科目設置。銷售成本結轉是每月月末根據(jù)商品銷售數(shù)量和商品的平均單價計算各類商品銷售成本并進行結轉。商品銷售數(shù)量來源于“主營業(yè)務收入”科目。加權平均單價等于期初及本期入庫的金額與數(shù)量之比，來源于“庫存商品”科目。銷售成本等于銷售數(shù)量與加權平均單價之積，銷售成本科目為“主營業(yè)務成本”。所以這三個科目設置時，要求其下屬明細科目相同(包括計量單位)，且都需要進行數(shù)量核算，否則不能使用銷售成本的自動結轉功能。這三個科目可以用“成批復制”命令來實現(xiàn)三個科目的完全對應。具體操作方法為：先在“會計科目”窗口中增加“庫存商品”的兩個下級科目“圓鋼12”、“圓鋼14”，完成后退回到該窗口;然后執(zhí)行“編輯”菜單中的“成批復制”命令，在“成批復制”對話框中輸入源科目“庫存商品”和目標科目“主營業(yè)務收入”的編碼，并選擇數(shù)量核算，確認后兩個科目的下級明細相同。用同樣方法設置“主營業(yè)務成本”。

　　(2)轉賬定義。在總賬系統(tǒng)中，執(zhí)行“期末/轉賬定義/銷售成本結轉”命令，彈出“銷售成本結轉設置”對話框，在對話框中錄入三個一級科目的編碼。若錄入一級科目編碼，生成憑證時下級明細會全部生成，若錄入一個明細科目，則只會生成該明細科目的會計分錄。

　　(3)轉賬生成。在總賬系統(tǒng)中，執(zhí)行“期末/轉賬生成/銷售成本結轉”命令，彈出“轉賬生成”對話框，選擇“銷售成本結轉”，若出入庫憑證未記賬，還要選擇“包含未記賬憑證”，單擊“確定”，彈出“銷售成本結轉一覽表”，再單擊“確定”后生成憑證并保存。憑證借方為“主營業(yè)務成本”，貸方為“庫存商品”，圓鋼12金額為6 140元，圓鋼14金額為12 180元。

　　提示：若“銷售成本結轉一覽表”中銷售數(shù)量沒有顯示或者不對，則說明取得收入的憑證在錄入時沒有錄入數(shù)量，或錄入有誤。若庫存數(shù)量不對，則有可能是期初錄入數(shù)量，或者本期入庫數(shù)量錄入有誤。銷售數(shù)量有誤，那么應轉數(shù)量也就錯了。

　　2. 在核算模塊中自動結轉銷售成本。在該方案下，重點做好以下幾方面設置：

　　(1)啟用核算模塊。以賬套主管身份登錄“系統(tǒng)管理”，執(zhí)行“賬套/啟用”，不僅啟用“總賬”，還要啟用“核算”。

　　(2)設置會計科目。“庫存商品”、“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”三個一級科目均進行數(shù)量核算，計量單位均為噸，均選擇“項目核算”輔助核算。選擇“項目核算”后，這三個科目均無須增加下級科目，日后維護會計科目比*9種方案簡單，只要維護一次商品目錄即可使三個科目的下級科目一一對應。

　　(3)建立存貨檔案，設置“存貨核算”項目大類。如果存貨要分類，可先設置存貨分類，再設置存貨檔案。如果不分類管理，可直接設置存貨檔案。

　　設置“存貨核算”項目大類：執(zhí)行“基礎設置/基礎檔案初始化/項目檔案”命令，彈出“項目檔案”對話框，單擊“增加”按鈕，選擇“使用存貨目錄定義項目”后，單擊“完成”。此時系統(tǒng)自動以存貨目錄為項目建立了項目目錄。接著按該項目大類設置核算科目為上述三個科目。

　　(4)設置倉庫檔案。在基礎設置中，設置倉庫檔案。倉庫假定為01總庫，采用全月平均法即全月一次加權平均法。

　　(5)核算期初記賬。期初余額既要在總賬系統(tǒng)錄入，還要在核算系統(tǒng)錄入。執(zhí)行“核算/期初數(shù)據(jù)/期初余額”，選擇倉庫(如01總庫)，錄入存貨信息。

　　(6)設置存貨科目及對方科目。存貨科目設定為“庫存商品”，存貨對方科目設置要根據(jù)出入庫類型不同設置不同科目，如采購入庫對方科目假定為“銀行存款”，銷售出庫對方科目為“主營業(yè)務成本”。執(zhí)行“核算/科目設置”。

　　(7)出入庫單記賬。出入庫單在填寫時出入庫類別、存貨信息要正確，出庫單上只寫出庫數(shù)量。否則影響售出產品成本的計算。如果購銷存管理與核算系統(tǒng)同時啟用，則出入庫單由其他模塊完成，核算模塊就不用再錄入了。出入庫單記賬是將各種出入庫單據(jù)記入存貨明細賬等。執(zhí)行“核算管理/正常單據(jù)記賬”命令，彈出“正常單據(jù)記賬”對話框，選擇倉庫、單據(jù)類型后“確定”，系統(tǒng)彈出正常單據(jù)記賬列表，選擇單據(jù)后點擊“記賬”。提示：記賬后的單據(jù)不能修改和刪除，若記賬后發(fā)現(xiàn)單據(jù)有誤，在本月未結賬狀態(tài)下，可以取消記賬后進行修改操作，但是如果已記賬單據(jù)已經生成憑證，那么只能先刪除憑證后，才能取消記賬。

　　(8)月末處理。通過月末處理功能由系統(tǒng)自動計算本期存貨的平均單價以及出庫成本。執(zhí)行“核算管理/月末處理/選擇倉庫/確定/確定”，彈出“成本計算表”，隨后進行二次確定完成成本計算。

　　(9)生成憑證。執(zhí)行“核算管理/購銷單據(jù)制單/選擇”，彈出“查詢條件”對話框，勾選出入庫單后，“確認”，彈出“選擇單據(jù)”對話框，點擊“全選/確定”，彈出“生成憑證”對話框，單擊“生成”按鈕，則生成憑證。

　　三、不同方案在實施過程中應注意的問題

　　1. 會計科目設置。兩種方案會計科目設置不一樣，方案一需要在會計科目表中分別增加三個科目的下級明細科目，而且必須結構相同，均需要數(shù)量核算。方案二不必在科目表中分別增加三個科目的下級明細科目，只需要將其一級科目設置為項目核算，并進行數(shù)量核算，至于下級明細需在存貨檔案中錄入一次即可，當增加存貨核算項目大類后，系統(tǒng)自動將存貨檔案目錄作為項目目錄。

　　2. 期初余額錄入。方案一只需要在總賬系統(tǒng)錄入期初余額即可，錄入時既要錄入金額，又要錄入數(shù)量。如果數(shù)量沒有錄入，直接影響加權平均成本的計算，導致結轉銷售成本有誤。方案二既要在總賬系統(tǒng)錄入，還要在核算系統(tǒng)錄入，兩者錄入方法相同，數(shù)據(jù)必須一致。核算系統(tǒng)錄入余額后必須進行期初記賬操作，否則無法開展日常業(yè)務處理。注：如果啟用核算系統(tǒng)的同時也啟用了庫存系統(tǒng)，期初余額可在這兩個系統(tǒng)中的任何一個錄入及期初記賬。

　　3. 出入庫單填寫。方案一無法填寫出入庫單，存貨入庫需手工填制入庫會計分錄，分錄中庫存商品科目一定要填寫入庫數(shù)量，如果不填，期末無法計算加權平均成本。本期售出產品，只填制取得銷售收入的會計分錄，而且在錄入“主營業(yè)務收入”科目時一定要填寫售出數(shù)量，否則期末自動結轉售出成本時，提示結轉數(shù)量為零，無法結轉。方案二需填寫出入庫單，出入庫單上出入庫類型一定要對，否則生成憑證有誤。銷售出庫單上只填寫售出數(shù)量即可，單位成本需進行月末處理后方可自動生成。出入庫憑證不用手工填制，全部自動生成。注：如果同時啟用了購銷存管理與核算系統(tǒng)，入庫單在采購系統(tǒng)填制或生成，銷售出庫單在庫存系統(tǒng)填制或生成。

　　4. 會計憑證生成。方案一在轉賬定義時可只錄入一級科目，不必錄入明細科目，系統(tǒng)會自動按明細生成憑證。生成銷售成本憑證前要先將入庫憑證審核記賬，以便正確計算售出產品成本。如果未記賬，那么在轉賬生成時一定要選擇包含未記賬憑證選項。方案二要想生成售出產品成本，必須先將出入庫單進行“正常單據(jù)記賬”，其次進行“月末處理”，最后通過“購銷單據(jù)制單”生成售出產品成本的會計分錄。注：入庫單生成憑證不必進行“月末處理”，只有出庫單生成憑證才需要進行“月末處理”，自動生成“成本計算表”。

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