涉及交易性金融資產(chǎn)的的做賬，做賬時，各位會計會遇到各種問題，數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

涉及交易性金融資產(chǎn)的的做賬

答：1、使用的會計科目；

交易性金融資產(chǎn)-成本

交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動

公允價值變動損益

應(yīng)收股利（股票投資）/應(yīng)收利息（債券投資）

投資收益

2、具體核算（股票投資）

（1）初始計量

①以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時，應(yīng)按公允價值計量，相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益（投資收益的借方）。

②支付的價款中，包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。

借：交易性金融資產(chǎn)-成本（公允價值）

　應(yīng)收股利（價款包含的股利）

　投資收益（交易費用）（影響當(dāng)期損益）

　貸：其他貨幣資金-存出投資款

（2）后續(xù)計量（股票投資）

①收到購買價款中包含的現(xiàn)金股利

借：其他貨幣資金--存出投資款

　貸：應(yīng)收股利

②新宣告的現(xiàn)金股利

借：應(yīng)收股利

　貸：投資收益（影響當(dāng)期損益）

收到現(xiàn)金

借：其他貨幣資金-存出投資款

　貸：應(yīng)收股利

③期末（資產(chǎn)負(fù)債表日）公允價值變動：

第一期期末的公允價值變動（該期末公允價值-初始入賬成本）

借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（或相反）

　貸：公允價值變動損益（或相反）（影響當(dāng)期損益）

第二期期末及以后各期的公允價值變動（該期期末公允價值-上期期末公允價值）

借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（或相反）

　貸：公允價值變動損益（或相反）

④處置（終止確認(rèn)）

借：其他貨幣資金--存出投資款

　貸：交易性金融資產(chǎn)--成本

　交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動（或借方）

　投資收益（或借方）

同時：

公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益：

借：公允價值變動損益（或貸方）

貸：投資收益（或借方）

交易性金融資產(chǎn)是什么？

答：　為交易目的所持有的債券投資，股票投資，基金投資，全證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

性質(zhì)：

　企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

　特點：

　1、必須有活躍的市場報價，這是隨時變現(xiàn)的前提。

　2、以賺取差價為目的。

　新準(zhǔn)則里面的“交易性金融資產(chǎn)”這個科目就是原來的“短期投資”和“短期投資跌價準(zhǔn)備”這兩個科目。

綜上所述，涉及交易性金融資產(chǎn)的的做賬細(xì)節(jié)較多，企業(yè)在日常業(yè)務(wù)處理時注重差異，同時應(yīng)做好正確的會計處理，以上就是關(guān)于涉及交易性金融資產(chǎn)的的做賬的全部內(nèi)容，數(shù)豆子的小編已經(jīng)在上文中介紹完畢了，獲取更多精彩的財務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子的官網(wǎng)更新。

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