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資產負債表應交稅費是當月計提嗎

答：您好，如果不涉及增值稅、消費稅等附加稅范圍的，可以不提，你當月已交了，該項應交稅費應是零，負的原因，是你科目做的問題，應該借：管理費用，貸：銀行存款。

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

應交稅費的賬務處理

（一）應交增值稅

1．企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅----進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）”予以轉出。

2．銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅----銷項稅額），按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3．實行“免、抵、退”的企業，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅----出口退稅）。

4．企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅----已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5.企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅----轉出未交增值稅），貸記：應交稅費----未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費----未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6．小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

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