銀行信貸員分析企業(yè)財(cái)報(bào)和流水的方法

發(fā)表于：2018-09-19 13:37:48
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

（一）對申請貸款企業(yè)的財(cái)報(bào)現(xiàn)金流量表分析。

銀行信貸部門會對貸款企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量表分析，現(xiàn)金流量表是三大財(cái)務(wù)表之一，反映了一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流報(bào)表。對于任何一家企業(yè)來說，償債能力、獲現(xiàn)能力、營運(yùn)能力等是獲得銀行貸款信任的幾個評估方面，銀行信貸員會對申請貸款企業(yè)做詳細(xì)分析，企業(yè)提交現(xiàn)金流量表，銀行信貸員會對其作詳細(xì)的指標(biāo)分析。

1、償債能力。

企業(yè)資金來源有兩個，債市和股市。一種是通過銀行信貸借入資金，還有一種是股東持股。

從經(jīng)濟(jì)法律角度，既然借債，那必須還債。每個企業(yè)償債能力不同，償債就是企業(yè)償還到期債務(wù)，包括本息，償債能力就是企業(yè)償還債務(wù)的能力，從財(cái)務(wù)管理角度，償債能力指標(biāo)包括短期償債能力指標(biāo)和長期償債能力指標(biāo)。

衡量短期償債能力指標(biāo)有三個：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。

衡量長期償債能力指標(biāo)有三個：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、權(quán)益乘數(shù)。

這幾個指標(biāo)計(jì)算公式比較簡單。

對于債權(quán)人銀行來說，現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)償債能力越強(qiáng)。經(jīng)營現(xiàn)金比率越高反映企業(yè)現(xiàn)金凈流量償還債務(wù)能力，越高說明償債能力越強(qiáng)。資產(chǎn)負(fù)債率一般有安全比值，如果負(fù)債過高，企業(yè)對資產(chǎn)債權(quán)人的保障程度就越低。

2、盈利能力。

利潤=收入-成本，對于企業(yè)來說，若想提高利潤，就要想辦法提高收入，降低成本。哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)可以分析企業(yè)的盈利能力呢？

比如資本回報(bào)率、銷售利潤、股權(quán)盈利、主營業(yè)務(wù)銷售利潤、資本保值增值指數(shù)、資產(chǎn)凈利率等。

我們可以理解為，企業(yè)盈利主要來自產(chǎn)品銷售獲得收入、還有就是股權(quán)盈利。

3、營運(yùn)能力。

提到營運(yùn)，營就是經(jīng)營，運(yùn)就是運(yùn)輸。營運(yùn)，一個是產(chǎn)品周轉(zhuǎn)，一個是資金周轉(zhuǎn)。換句話說，一個是物的周轉(zhuǎn)，一個是錢的周轉(zhuǎn)。

主要評估指標(biāo)有應(yīng)收賬款次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)、資產(chǎn)與周轉(zhuǎn)等。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，分析現(xiàn)金流量表的指標(biāo)有大約50多個，對于這些指標(biāo)，投資者可以多分析幾個案例來具體深入計(jì)算了解。

（二）評估流水。

把某一段時(shí)間每筆賬都加起來，銀行流水進(jìn)賬表示貸方，出項(xiàng)表示借方，如卡存、現(xiàn)存、轉(zhuǎn)入、工資、續(xù)存、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、貸款等。每一筆賬目均可以在流水中查到，每一筆帳在銀行都有流水記錄，客戶方給出的是流水號，客戶也可以根據(jù)流水號查到銀行記錄。

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