已經(jīng)認(rèn)證尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以轉(zhuǎn)出嗎

發(fā)表于：2021-01-06 11:39:29
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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已經(jīng)認(rèn)證尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以轉(zhuǎn)出嗎？

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中，等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上。而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)有抵扣有兩種情況，一是已認(rèn)證未申報(bào)，二是未認(rèn)證未申報(bào)。對(duì)于這兩種情況，國(guó)稅局專門出了相對(duì)應(yīng)的措施：

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人。

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。2、如果遇到第二種情況，可以試試從自身尋找原因，再采取措施解決處理。

增值稅的征稅對(duì)象：

1、一般納稅人。

（1）生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上）并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)的；

（2）從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營(yíng)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的。

2、小規(guī)模納稅人。

（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的。

（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下（含本數(shù)）。

已經(jīng)認(rèn)證尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以轉(zhuǎn)出嗎？綜合以上所述，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有抵扣轉(zhuǎn)出的處理一般分為兩種：一種是已認(rèn)證未申報(bào)，一種是未認(rèn)證未申報(bào)的。如果是未抵扣已入賬的，可以在下個(gè)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)轉(zhuǎn)入賬目。如果你對(duì)此問(wèn)題還想學(xué)習(xí)更多方面的會(huì)計(jì)知識(shí)，小編建議你可以來(lái)數(shù)豆子試試。

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