已經(jīng)認(rèn)證尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以轉(zhuǎn)出嗎
- 發(fā)表于:2021-01-06 11:39:29
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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已經(jīng)認(rèn)證尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以轉(zhuǎn)出嗎,會(huì)計(jì)們?nèi)粘9ぷ髦幸欢〞?huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅的各種問(wèn)題,下面為大家整理了熱門內(nèi)容,一起來(lái)看下。
已經(jīng)認(rèn)證尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以轉(zhuǎn)出嗎?
如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中,等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上。而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)有抵扣有兩種情況,一是已認(rèn)證未申報(bào),二是未認(rèn)證未申報(bào)。對(duì)于這兩種情況,國(guó)稅局專門出了相對(duì)應(yīng)的措施:
1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人。
取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理。
增值稅的征稅對(duì)象:
1、一般納稅人。
(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)的;
(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營(yíng),年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的。
2、小規(guī)模納稅人。
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上),并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù))的。
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下(含本數(shù))。
已經(jīng)認(rèn)證尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以轉(zhuǎn)出嗎?綜合以上所述,對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有抵扣轉(zhuǎn)出的處理一般分為兩種:一種是已認(rèn)證未申報(bào),一種是未認(rèn)證未申報(bào)的。如果是未抵扣已入賬的,可以在下個(gè)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)轉(zhuǎn)入賬目。如果你對(duì)此問(wèn)題還想學(xué)習(xí)更多方面的會(huì)計(jì)知識(shí),小編建議你可以來(lái)數(shù)豆子試試。
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