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小規(guī)模企業(yè)金稅盤減免稅填在哪里,關(guān)于金稅盤的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
小規(guī)模企業(yè)金稅盤減免稅填在哪里?
答:
財稅2012第15號文件:納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報:
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額"。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額"。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人購買金稅盤,怎樣做會計分錄?
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
貸:遞延收益
按期計提折舊:
借:管理費用等科目
貸:累計折舊
借:遞延收益
貸:管理費用等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額:
借:管理費用等科目
貸:銀行存款等科目
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目
貸:管理費用等科目
"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目期末如為借方余額,應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;如為貸方余額,應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的"應(yīng)交稅費"項目列示。
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