小規(guī)模企業(yè)金稅盤減免稅填在哪里，關(guān)于金稅盤的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

小規(guī)模企業(yè)金稅盤減免稅填在哪里?

答：

財稅2012第15號文件：納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額"。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額"。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人購買金稅盤，怎樣做會計分錄?

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等科目。

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：遞延收益

按期計提折舊：

借：管理費用等科目

貸：累計折舊

借：遞延收益

貸：管理費用等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額：

借：管理費用等科目

貸：銀行存款等科目

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目

貸：管理費用等科目

"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的"應(yīng)交稅費"項目列示。

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