本季度企業(yè)所得稅減半征收本月如何計(jì)提

發(fā)表于：2021-01-08 10:50:33
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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本季度企業(yè)所得稅減半征收本月如何計(jì)提？

企業(yè)所得稅法：第二十八條　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

所以小型微利企業(yè)按20%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)），表中企業(yè)適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業(yè)享受減半征收的稅收優(yōu)惠時(shí)，減免稅額是按應(yīng)納稅所得額*15%計(jì)算的。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*10%。

小微企業(yè)所得稅減免分錄如何記錄？

季度計(jì)提的時(shí)候應(yīng)該已經(jīng)做過(guò)賬了，下個(gè)月繳納的時(shí)候記賬，你這個(gè)季度不用交所得稅，不用做賬，數(shù)據(jù)是之前季度的數(shù)據(jù)

之前繳納所得稅的分錄如下：

計(jì)提所得稅的分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納所得稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅

貸：本年利潤(rùn)（3.6.9月份）/未分配利潤(rùn)（12月份）

整體上來(lái)說(shuō)，對(duì)于納稅額在50萬(wàn)內(nèi)的小微企業(yè)都是按照一半進(jìn)行征收企業(yè)所得稅的，為此在上文中小編老師都已經(jīng)簡(jiǎn)單的說(shuō)明了，如果你還有什么問(wèn)題需要咨詢，那么就來(lái)數(shù)豆子網(wǎng)吧，會(huì)有專業(yè)老師給你解答的。

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