加計扣除后所得稅退稅會計分錄

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加計扣除后所得稅退稅會計分錄

研發支出加計扣除的，在會計上不作處理，不調整利潤。但對于因加計扣除而影響企業所得稅的，需進行會計處理。

稅收返還是指實際收到稅務機關(或財政)退的稅，高新技術企業的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅，不屬于稅收返還。

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1。收到退稅款

借：：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2.結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

年末對費用化和資本化如何加計扣除?

在會計準則中，由于自行研發無形資產，在初始確認時，不是產生于企業合并，在確認時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，則按照所得稅會計準則的規定，不確認有關暫時差異的所得稅影響。

如果這種初始確認是在企業合并中產生的無形資產，存在這種暫時性差異，在滿足其他條件的情況下，是可以確認遞延所得稅資產的。

在后續的計提攤銷期間，雖然也產生了會計和稅法的差異，但是由于這個差異并非是暫時性的，因此，也不需要確認遞延所得稅的影響，直接調整企業所得稅的年報附表，納稅調整即可。

加計扣除后所得稅退稅會計分錄的處理，在上文資料中，小編老師對于企業非研發支出的加計扣除進行詳細的會計分錄介紹，相信大家看完后應該對此都有了理解，如果還有什么不懂的地方都可以來數豆子網進行搜索學習，值得注意的是研發支付費用可以不用做調整處理，歡迎大家來數豆子網進行學習。

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