查賬征收企業(yè)所得稅減免怎么計(jì)算，關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

查賬征收企業(yè)所得稅減免怎么計(jì)算?

1、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

2、對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，采用什么樣的征收方式是由稅務(wù)局決定的，但一般情況是：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算體系健全，能夠正確核算應(yīng)交稅金，提供納稅資料等企業(yè)，即可認(rèn)定為“查帳征收”，反之，只能確定為“核定征收”。

(企業(yè)所得稅征收方式有兩種：一種是查賬征收，另一種是核定征收。如果賬證俱全，能夠準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用，并按期履行納稅申報(bào)義務(wù)，那么應(yīng)當(dāng)按照查賬征收方式。)

3、核定征收是稅務(wù)所按照一定的比例，根據(jù)銷售額來(lái)征收企業(yè)所得稅的。所以如果公司的年利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，那么采取“核定征收”也要繳納所得稅的。 查帳征收就是按照凈利潤(rùn)來(lái)算的，如果利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，就不繳納所得稅。

問(wèn)：查賬征收的小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)如何計(jì)算享受減免的所得稅額？

答：年度中預(yù)繳申報(bào)時(shí)，查賬征收的小型微利企業(yè)計(jì)算享受減免所得稅額存在兩類情形，分別為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”或經(jīng)批準(zhǔn)“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”。

（1）按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳方式。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，享受的減免稅額為實(shí)際利潤(rùn)額的15%。具體計(jì)算公式：減免所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額×15%。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過(guò)10萬(wàn)元、但不超過(guò)30萬(wàn)元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元、但不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，享受減免的所得稅額為實(shí)際利潤(rùn)額的5%。具體計(jì)算公式：減免所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額×5%。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過(guò)30萬(wàn)元的，不得享受優(yōu)惠減免。

（2）按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，本年度預(yù)繳時(shí)享受減免的所得稅額為本月（季）應(yīng)納稅所得額的15%。具體計(jì)算公式：減免所得稅額=本月（季）應(yīng)納稅所得額×15%。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)享受減免的所得稅額為本月（季）應(yīng)納稅所得額的5%。具體計(jì)算公式：減免所得稅額=本月（季）應(yīng)納稅所得額×5%。

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