商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理，關(guān)于小規(guī)模納稅人的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

答：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)簡易賬務(wù)處理

1、取得銷售收入，計算應(yīng)交增值稅

(1)公式：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

(2)會計分錄：

借：現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

主營業(yè)務(wù)收入

2、計提營業(yè)稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市委會建設(shè)稅

其他應(yīng)付款---應(yīng)交教育附加

其他應(yīng)付款-應(yīng)交水利建設(shè)基金

3、繳納稅金

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款--應(yīng)交水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)股成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

什么是商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人

答：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送會計資料，實(shí)行簡易辦法征收增值稅的納稅人。具體來說，符合以下條件之一的，就屬于小規(guī)模納稅人： (1) 年應(yīng)稅銷售額未超過100萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產(chǎn)為主，兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。 (2) 年應(yīng)稅銷售額未超過180萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營活動的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位。 根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的適用稅率，工業(yè)的為6%，商業(yè)的為4%。小規(guī)模納稅人購買貨物不論取得是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，均不得抵扣進(jìn)項稅額。一般主要交的稅種為：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、印花稅。有房產(chǎn)的，還要交房產(chǎn)稅，有汽車的，要交車船使用稅，每年還要按上年銷售收入的千分之一交納水利建設(shè)基金。

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