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商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理,關(guān)于小規(guī)模納稅人的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
答:小規(guī)模商業(yè)企業(yè)簡易賬務(wù)處理
1、取得銷售收入,計算應(yīng)交增值稅
(1)公式:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
(2)會計分錄:
借:現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
主營業(yè)務(wù)收入
2、計提營業(yè)稅金及附加
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市委會建設(shè)稅
其他應(yīng)付款---應(yīng)交教育附加
其他應(yīng)付款-應(yīng)交水利建設(shè)基金
3、繳納稅金
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款--應(yīng)交水利建設(shè)基金
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期利潤
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)股成本
營業(yè)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
什么是商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人
答:小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送會計資料,實(shí)行簡易辦法征收增值稅的納稅人。具體來說,符合以下條件之一的,就屬于小規(guī)模納稅人: (1) 年應(yīng)稅銷售額未超過100萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè),是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位,包括以工業(yè)生產(chǎn)為主,兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。 (2) 年應(yīng)稅銷售額未超過180萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè),是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營活動的企業(yè)及企業(yè)性單位,包括以貨物批發(fā)、零售為主,兼營工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位。 根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人的適用稅率,工業(yè)的為6%,商業(yè)的為4%。小規(guī)模納稅人購買貨物不論取得是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,均不得抵扣進(jìn)項稅額。一般主要交的稅種為:增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、印花稅。有房產(chǎn)的,還要交房產(chǎn)稅,有汽車的,要交車船使用稅,每年還要按上年銷售收入的千分之一交納水利建設(shè)基金。
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