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被罰補(bǔ)交以前所得稅如何記賬

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被罰補(bǔ)交以前所得稅如何記賬?

1、計(jì)提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 :

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、實(shí)際交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

上市公司繳納稅款及相應(yīng)罰金、滯納金的的處理:

上市公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,進(jìn)行所得稅及其他稅費(fèi)的核算。對(duì)于上市公司按照稅法規(guī)定需補(bǔ)繳以前年度稅款的,如果屬于前期差錯(cuò),應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)------會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定處理,調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目;否則,應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳稅款當(dāng)期的損益。因補(bǔ)繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于主要股東或?qū)嶋H控制人無(wú)償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款,上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

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