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上期留抵稅額怎么算?
上期留抵稅額是指增值稅額的進項稅額是上月未抵扣完，留到下月抵扣的進項稅額。
上期有留抵稅額 說明增值稅進項大于銷項，是不用交增值稅的
通俗的說，上期留抵稅額，就是“應交稅金--增值稅”的期初借方余額。
“應交稅金”--增值稅的期初借方余額，是已經入帳的，是由于銷項稅額小于進項稅額的差額。
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上期留抵稅額本期抵扣分錄怎么做?
本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄，在填申報表時自動計算抵扣。
應交增值稅科目中記錄銷項稅和進項稅，如果是借方余額就是留底進項稅，如果是貸方余額就是應交未交增值稅，月末就需要做一筆結轉未交增值稅分錄：
借：應交稅費----應交增值稅
貸：應交稅費----未交增值稅
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