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服務(wù)費(fèi)如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本,關(guān)于成本的問題一直是各位會計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
服務(wù)費(fèi)如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本
答:要先看是什么的服務(wù)費(fèi),如果是企業(yè)產(chǎn)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動,就對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本或者其他業(yè)務(wù)成本或者生產(chǎn)成本,如果是管理部門或者其他,就計(jì)入費(fèi)用,再用相應(yīng)的分配法分配成本。
借:應(yīng)收賬款-A
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
你是否一般納稅人,如果不是一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,先把第二個暫估分錄紅沖
。 借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字?jǐn)?shù)字)
貸:應(yīng)付賬款-B(紅字?jǐn)?shù)字)
再按發(fā)票記賬
。 借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額6%)如果不是一般納稅人不做這一筆
貸:應(yīng)付賬款-B
暫估入庫的商品可以結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?
答:需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。
(1)沒有收到進(jìn)貨發(fā)票,可以暫估入賬:
借:庫存商品(估價)貸:應(yīng)付賬款--暫估價
(2)銷售時:
借:銀行存款等貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(3)按估價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品
(4)收到進(jìn)貨發(fā)票后,先沖銷估價入賬分錄:
借:庫存商品(估價)(紅字)貸:應(yīng)付賬款--暫估價 (紅字)
(5)沖銷按估價結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)貸:庫存商品(紅字)
然后,按發(fā)票價格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄:
借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品
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