上年度少記了一筆工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么辦

發(fā)表于：2021-01-11 09:59:32
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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上年度少記了一筆工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么辦?

答：先區(qū)分是當(dāng)期還是以前年度，調(diào)整方式不一樣。前者不會(huì)影響累計(jì)影響數(shù)(也就是平常說(shuō)的凈利潤(rùn))，只要調(diào)整當(dāng)期或者下月賬務(wù)處理即可。后者需要用追施調(diào)整法改上一期的年報(bào)。

比如同樣是管理部門工會(huì)經(jīng)費(fèi)少記1000 凈利潤(rùn)5000

情況一：只需在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月沖回即可。(不包括資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間)

情況二：

第一，首先調(diào)整錯(cuò)誤的憑證，涉及損益類用以前年度損益調(diào)整代替

借：以前年度損益調(diào)整-管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

第二，費(fèi)用少了，利潤(rùn)多了，所得稅多交了，所以要調(diào)減

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

第三，凈利潤(rùn)多，分配少分了250 (累計(jì)影響數(shù))

借：本年利潤(rùn) 250 貸：盈余公積 25 ;利潤(rùn)分配-未分 225

去年漏做的兩筆銀行賬，今年可以直接做賬嗎?

按規(guī)定應(yīng)該走“以前年度損益調(diào)整”，并且要調(diào)整2012年度的期初未分配利潤(rùn)。如果你嫌麻煩的話，就直接在2012年做賬就行。如果兩筆賬務(wù)相抵影響本年利潤(rùn)不大的話，可以不做處理的。

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