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現金流量表附表怎么填?

經營性應收及應付項目的增加減少，需要分析填列。比如質保金、保證金等一般在長期應收款中核算等等，在填報時應予考慮。

總之，現金流量表補充資料編制時只要前13項準確(這個是比較容易核對的)，經營性應收應付數是可以互擠的。

(1)“將凈利潤調節為經營活動的現金流量”各項目的填列方法如下：　　“計提的資產減值準備”項目，反映企業計提的各項資產的減值準備。本項目可以根據“管理費用”、“投資收益”、“營業外支出”等科目的記錄分析填列。　　

“固定資產折舊”項目，反映企業本期累計提取的折舊。本項目可以根據“累計折舊”科目的貸方發生額分析填列。　

“固定資產報廢損失”項目，反映企業本期固定資產盤虧(減盤盈)后的凈損失。本項目可以根據“營業外支出”、“營業外收入”科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失減去固定資產盤盈收益后的差額填列。　　

“財務費用”項目，反映企業本期發生的應屬于投資活動或籌資活動的財務費用。本項目可以根據“財務費用”科目的本期借方發生額分析填列;如為收益，以“-”號填列。　　“投資損失(減：收益)”項目，反映企業本期投資所發生的損失減去收益后的凈損失。本項目可以根據利潤表“投資收益”項目的數字填列;如為投資收益，以“-”號填列。

“無形資產攤銷”和“長期待攤費用攤銷”兩個項目，分別反映企業本期累計攤入成本費用的無形資產的價值及長期待攤費用。這兩個項目可以根據“無形資產”、“長期待攤費用”科目的貸方發生額分析填列。

“待攤費用減少(減：增加)”項目，反映企業本期待攤費用的減少。本項目可以根據資產負債表“待攤費用”項目的期初、期末余額的差額填列：期末數大于期初數的差額，以“-”號填列。

“預提費用增加(減：減少)”項目，反映企業本期預提費用的增加。本項目可以根據資產負債表“預提費用”項目的期初、期末余額的差額填列;期末數小于期初數的差額，以“-”號填列。

“處置固定資產;無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)”，反映企業本期由于處置固定資產、無形資產和其他長期資產而發生的凈損失。本項目可以根據“營業外收入”、“營業外支出”、“其他業務收入”、“其他業務支出”科目所屬有關明細科目的記錄分析填列;如為凈收益，以“-”號填列。

“遞延稅款貸項(減：借項)”項目，反映企業本期遞延稅款的凈增加或凈減少。本項目可以根據資產負債表“遞延稅款借項”、“遞延稅款貸項”項目的期初、期末余額的差額填列。“遞延稅款借項”的期末數小于期初數的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數大于期初數的差額，以正數填列;“遞延稅款借項”的期末數大于期初數的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數小于期初數的差額，以“-”號填列。　　?

B11?“存貨的減少(減：增加)”項目，反映企業本期存貨的減少(減增加)。本項目可以根據資產負債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列;期末數大于期初數的差額，以“-”號填列。

?B12?“經營性應收項目的減少(減：增加)”項目，反映企業本期經營性應收項目(包括應收賬款、應收票據和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等)的減少(減增加)。　　?

B13?“經營性應付項目的增加(減：減少)”項目，反映企業本期經營性應付項目(包括應付賬款、應付票據、應付福利費、應交稅金、其他應付款中與經營活動有關的部分以及應付的增值稅進項稅額等)的增加(減：減少)。

補充資料中的“現金及現金等價物凈增加額”與現金流量表中的“五、現金及現金等價物凈增加額”的金額相等。

(2)“不涉及現金收支的投資和籌資活動”，反映企業一定期間內影響資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的信息。不涉及現金收支的投資和籌資活動各項目的填列方法如下：

①“債務轉為資本”項目，反映企業本期轉為資本的債務金額。

②“一年內到期的可轉換公司債券”項目，反映企業一年內到期的可轉換公司債券的本息。

③“融資租入固定資產”項目，反映企業本期融資租入固定資產計入“長期應付款”科目的金額。

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