結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有留抵稅額還用做賬嗎，關(guān)于增值稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有留抵稅額還用做賬嗎？

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果。首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。用本月銷項(xiàng)稅－本月進(jìn)項(xiàng)稅－上期留底進(jìn)項(xiàng)稅＝本期應(yīng)交增值稅。計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄即可。

當(dāng)月末結(jié)束的時(shí)候，查詢當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)與銷項(xiàng)稅合計(jì)時(shí)，如果進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)大于銷項(xiàng)稅合計(jì)，不需要做任何賬務(wù)處理，月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可（不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn)，到下個(gè)月財(cái)務(wù)軟件會(huì)默認(rèn)上月余額為期初數(shù)）

當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候，表示當(dāng)月實(shí)現(xiàn)了增值稅，需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 （銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額）

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) （銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額）

次月申報(bào)繳稅之后，做

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) （銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額）

貸：銀行存款

申報(bào)之后，應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0，表示沒(méi)有未交的稅金。

增值稅留抵稅額年終賬務(wù)怎么進(jìn)行處理？

答：1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有留抵稅額還用做賬嗎？整體上來(lái)說(shuō)，企業(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額對(duì)于當(dāng)月的會(huì)計(jì)是沒(méi)有太大影響的，如果需要結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的話，如果所得稅數(shù)是負(fù)數(shù)，那就是不需要繳納，可以留到下一期繼續(xù)抵扣；如果是正數(shù)就需要抵扣了，會(huì)計(jì)可以做轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅處理。更多的會(huì)計(jì)知識(shí)都可以在數(shù)豆子網(wǎng)找到，歡迎大家關(guān)注我們。

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