已抵扣認(rèn)證的發(fā)票開紅字后分錄怎么寫，關(guān)于發(fā)票的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

已抵扣認(rèn)證的發(fā)票 開紅字后分錄怎么寫

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，等國稅局批準(zhǔn)后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

沖紅發(fā)票會計分錄：

1、紅字

借：應(yīng)收賬款 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

貸：以前年度損益調(diào)整 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 負(fù)數(shù)

2、沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：庫存商品 根據(jù)14年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本(同時增加數(shù)量)

貸：以前年度損益調(diào)整 根據(jù)14年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整 (余額)

已抵扣認(rèn)證發(fā)票銷售方紅沖流程是什么?

1、由購方申請，在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請單，抑兩張蓋上公章;

2、帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局，領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單;

3、將通知單交給銷方，由銷方在防偽開票軟件中開具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票。

未抵扣認(rèn)證發(fā)票銷售方紅沖流程是什么?

1、由銷方申請，因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收(這個情況，一般購方會有拒收證明) ;

2、先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請單，打印兩張蓋上公章;

3、帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局;

4、領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單，然后回防偽開票軟件中開負(fù)數(shù)的專發(fā)票。

已抵扣認(rèn)證的發(fā)票開紅字后分錄問題就介紹到這里，已抵扣認(rèn)證發(fā)票銷售方紅沖流程數(shù)豆子小編在上文中也給大家介紹了很詳細(xì)了，還有未認(rèn)證發(fā)票紅沖的過程大家應(yīng)該也不陌生了，還有其它會計干貨要了解的，都可以關(guān)注資訊頁更新。

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