資產處置怎么開票？

發表于：2018-09-27 21:57:16
分類：會計實務

　　資產處置怎么開票？
　　問題：出售使用過的固定資產如何開票繳稅
　　回答：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額(3%減按2%征收)：
　　銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
　　應納稅額=銷售額×2%”
　　一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區分不同情形征收增值稅：
　　1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅;
　　2.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減按2%征收增值稅;
　　3.2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減按2%征收增值稅;銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。
　　4.一般納稅人(原營業稅納稅人)銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。
　　友情提示：
　　納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，及增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產的，選擇簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅后，不得開具增值稅專用發票
　　
　　處置固定資產收入如何做賬務處理？
　　首先你得判定這是否是09年1月1日以前購買的。是否一般納稅人，現行規定，09年1月1日以前購入設備出售一般納稅人按出售價格4%減半征收，找齊當時購入時的原始入賬憑證，發票，現銷售合同，以及申請減半征收稅的申請單蓋公章去稅局備案(當月銷售，當月備案，備案后才能入賬) 如是09年1月1日以后購買的按4%全額征收。不需要備案、
　　如果是一般納稅人的話按照4%減半征收。
　　稅額即出售價/(1+4%)*4%*50%=
　　借：固定資產清理
　　累計折舊
　　貸：固定資產
　　借：銀行存款
　　貸：應交稅費——應繳增值稅(銷項稅額)
　　固定資產清理
　　最后有虧損
　　借：營業外支出
　　貸：固定資產清理
　　借：固定資產清理
　　貸：營業外收入
　　按2%入賬，其余2%是免稅的。

資產處置怎么開票？

數豆子會計網 shudouzi.com