收到上年度企業所得稅退回計入什么科目

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收到上年度企業所得稅退回計入什么科目

收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前已做賬務調整，這里僅是收到應收，則：

借：銀行存款

貸：應交稅費---應交所得稅

收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒做賬務調整，執行企業會計準則的，則：

借：銀行存款

貸：應交稅費---應交所得稅

借：應交稅費---應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配---未分配利潤

收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒做賬務調整，執行小企業會計準則的，則：

借：銀行存款

貸：應交稅費---應交所得稅

借：應交稅費---應交所得稅

借：所得稅費用紅數

貸：本年利潤

貸：所得稅費用

貸：所得稅費用紅數

退回上年度企業所得稅的會計處理

一、如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：

1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金--應交企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

涉及調整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積--法定盈余公積

貸：盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：所得稅

借：銀行存款

貸：應交稅金--應交企業所得稅

以上就是關于收到上年度企業所得稅退回計入什么科目的全部解答，對于損益類科目跨年調整問題，一般都是通過以前年度損益調整科目進行。所得稅涉及的稅種較多，相信您在遇到類似情況后會懂得如何有針對性的解決問題，可以咨詢本網在線答疑老師。

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