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所得稅年報造成的未分配利潤和利潤表不相等怎么辦,關(guān)于利潤的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
所得稅年報造成的未分配利潤和利潤表不相等怎么辦
答:1、你說資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤與利潤表中的利潤總額不相等,那是必然的。因?yàn)槲捶峙淅麧櫽心瓿鯏?shù)啊
2、一般資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤的期末數(shù)與期初數(shù)的差額等于利潤總額。但是現(xiàn)在你補(bǔ)交了去年的企業(yè)所得稅,這筆所得稅通過以前年度損益調(diào)整科目直接計到了利潤分配-未分配利潤賬戶,其實(shí)就是直接減少了未分配利潤的年初數(shù)。
但是資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤年初數(shù)不能直接減少,否則會引起不平衡。而對應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)或銀行存款項(xiàng)目確實(shí)是今年才發(fā)生的,所以不能調(diào)整年初數(shù)。
這種情況一般在財務(wù)報告附注里披露,
所以,如果你發(fā)現(xiàn)不相等,只要他們的差額剛好等于你補(bǔ)交的所得稅,那就是正常的。
利潤表中的利潤總額本來就不等于資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤,除非是年初的未分配利潤為零,資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤金額是和利潤分配科目的余額相等的(在本年利潤科目余額為零的情況下)
是歷年來累計的未分配利潤,而利潤表中的利潤總額只是當(dāng)年的利潤,這個利潤總額要減去所得稅加上年初未分配利潤再減去當(dāng)年已分配的利潤,才等于資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤
企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額分配順序
答:企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額可按以下順序進(jìn)行分配:
1、彌補(bǔ)以前年度虧損;(用利潤彌補(bǔ)虧損無須專門作會計分錄)
2、交所得稅
3、提取法定盈余公積公益金;(盈余公積用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本;公益金只能用于職工集體福利)
4、提取任意盈余公積;
5、分配優(yōu)先股股利;
6、分配普通股股利。
最后剩下的就是年終未分配利潤。
未分配利潤的實(shí)質(zhì)性測試程序一般包括:
1、檢查利潤分配比例是否符合合同、協(xié)議、章程、以及董事會紀(jì)要的規(guī)定,利潤分配數(shù)額及年度未分配利潤數(shù)額是否正確。
2、根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整本年損益數(shù),直接增加或減少未分配利潤,確定調(diào)整后的未分配利潤數(shù)。
3、檢查未分配利潤是否已經(jīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
如果工作當(dāng)中遇到所得稅年報造成的未分配利潤和利潤表不相等的情況,我們就按上文的說法來做就行,不知道大家都明白了嗎,小編還拓展了利潤分配的其他知識,如需更多講解的,請繼續(xù)向數(shù)豆子的老師提出來。
以上就是關(guān)于所得稅年報造成的未分配利潤和利潤表不相等怎么辦的詳細(xì)介紹,更多與利潤有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對你有所幫助。
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