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處置子公司抵消分錄怎么寫?
借：期初未分配利潤
投資收益
少數(shù)股東損益
貸：對股東分配
提取盈余公積
期末未分配利潤
應收股利與應付股利的抵消屬于往來性質(zhì)的抵消。
處置控制的子公司 合并如何處理?
處置子公司對編制合并報表的影響
一、對合并范圍的影響：
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，報告期內(nèi)處置子公司，不應繼續(xù)將其納入合并財務報表的合并范圍，不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù);但應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。
二、對合并報表投資收益的影響：
因母公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算，所以，母公司報表反映的投資收益包含了子公司以前年度已經(jīng)實現(xiàn)但是母公司未確認的收益。但是從整個企業(yè)集團的角度看，投資收益應當扣除以前年度已經(jīng)實現(xiàn)的收益作為本期的轉(zhuǎn)讓收益，所以需要在編制合并報表時進行相應的抵銷處理。
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