估價入庫的賬務處理如何做

估價入庫的賬務處理如何做，賬務處理是每個會計都應該會的工作必備技能，但是免不了遇到一些自己一時無法解決的問題，下面一起來看看本文中的問題如何解決。

估價入庫的賬務處理如何做？

答：所謂估價入賬是指貨物當月已入庫并入帳，但供貨方的發(fā)票當月并未收到。發(fā)票未到，但是材料已本月暫估入庫，因為是估計數(shù)，一般不考慮稅金問題，分錄是：

借：原材料（暫估）

貸：應付賬款-暫估應付款

次月收到發(fā)票，先紅字沖回暫估入賬，再按票面金額重新登記一遍，注意：沖紅后，必須包括進項稅。

紅字沖出

借：原材料（紅字）

貸：應付賬款-暫估應付款等（紅字）

重新入賬

借：原材料

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款等

只記材料總帳，不記材料明細帳，待收到發(fā)票時沖銷暫估入庫分錄，重新記帳入庫。

上年估價入庫庫存商品，當年已銷售，次年發(fā)票收到一部分，單價比暫估低，怎樣做賬務處理？

看題意時間跨度為三年，賬務處理倒是好做

問題在于由于是跨年，結轉銷售成本涉及所得稅匯算問題

在無所得稅情況下，不考慮增值稅

頭一年做暫估時借庫存商品

貸應付賬款-暫估-XX單位

當年借應收或其他科目

貸主營業(yè)務收入

結轉成本借主營業(yè)務成本

貸庫存商品

次年來發(fā)票借庫存商品紅字（原估數(shù)）

貸應付賬款-暫估-XX單位（原估數(shù)）

借庫存商品實際價

貸應付賬款XX單位

這樣會出現(xiàn)庫存商品借方紅字

沖銷售成本

借主營業(yè)務成本紅字差

貸庫存商品差數(shù)

估價入庫的賬務處理如何做？它與貨物發(fā)票同時收到的分錄是有不同的，最大點就在于暫估入庫時的稅金不用計提，收到貨物后不要忘記原路沖回哦，不會操作的朋友直接提問學堂的老師答疑吧。

以上就是關于估價入庫的賬務處理如何做的詳細介紹，更多與賬務處理有關的內(nèi)容，請繼續(xù)關注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。