繳納預提企業所得稅怎么做賬

發表于：2021-01-13 11:13:55
分類：會計實務

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繳納預提企業所得稅怎么做賬?

1、企業所得稅費用計提的會計分錄：借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。

2、企業所得稅費用繳納的會計分錄：借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款。

企業應在損益類科目中設置"5701所得稅"科目(外商投資企業的科目編號為5241)，核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入"本年利潤"科目的所得稅額。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個人獨資企業及合伙企業除外。稅率為25%的比例稅率。

采用負債法時，"遞延稅款"科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額。

關于預提企業所得稅稅額的問題

《企業所得稅法》第三條、第四條、第十九條及其實施條例第十一條的相關規定，非居民企業取得股息、紅利等權益性投資收益所得，應以其收入全額為應納稅所得額，并減按10%的稅率征收企業所得稅。

《國家稅務總局關于下發協定股息稅率情況一覽表的通知》(國稅函[2008]112號)規定，從2008年1月1日起，非居民企業從我國居民企業獲得的股息將按照10%的稅率征收預提所得稅，但是，我國政府同外國政府訂立的關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定以及內地與香港、澳門間的稅收安排，與國內稅法有不同規定的，依照協定的規定辦理。

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