勞務(wù)派遣差額征稅的會計處理，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與差額征稅相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。

勞務(wù)派遣差額征稅的會計處理

1。一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。

特別提醒：因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅，簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"，其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額，所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的，在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"增設(shè)"營改增抵減的銷項稅額"科目下核算，在"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目下核算"按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅"。

例1：如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅，含稅銷售額100萬元，支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用80萬元時

(1)確認(rèn)收入時會計處理

借：銀行存款 1，000，000。00

貸：主營業(yè)務(wù)收入 952，380。95

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅47，619.05

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅38，095.24

主營業(yè)務(wù)成本 761，904.76

貸：銀行存款 800，000。00

2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理

財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2012〕13號)規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目。

例2：如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅，含稅銷售額8萬元，支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用6萬元時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60，000。00/(1 5%)×5%=2，857.14元，則：

(1)確認(rèn)收入時會計處理

借：銀行存款80，000。00

貸：營業(yè)收入 76，190。48

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 3，809.52

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 2，857.14

主營業(yè)務(wù)成本 57，142.86

貸：銀行存款 60，000。00。

勞務(wù)派遣差額征稅的會計處理怎么做？上面小編介紹了小規(guī)模納稅人和一般納稅人的財務(wù)處理供大家參考，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注數(shù)豆子的更新！

以上就是關(guān)于勞務(wù)派遣差額征稅的會計處理的詳細(xì)介紹，更多與差額征稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。