當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票能抵扣下月進(jìn)項(xiàng)嗎
- 發(fā)表于:2021-01-14 09:47:16
- 分類:會計(jì)實(shí)務(wù)
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當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票能抵扣下月進(jìn)項(xiàng)嗎?
分情況的,對于輔導(dǎo)期一般納稅人來說,當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣。對于一般納稅人來說,當(dāng)月認(rèn)證必須當(dāng)月抵扣。
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
企業(yè)超過3個(gè)月未繳納增值稅,一般會認(rèn)為企業(yè)異常。我想提問者是因?yàn)榕露悇?wù)機(jī)關(guān)查,或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人員要求企業(yè)交稅所以才提問的。
當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須當(dāng)月抵扣,跨月后一般不得抵扣,輔導(dǎo)期企業(yè)除外。
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進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣嗎?
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過,當(dāng)月就可以抵扣。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票叫做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證必須當(dāng)月抵扣嗎?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第十條規(guī)定:自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā) 票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā) 票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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