辦理銀行承兌匯票怎么做賬務(wù)處理

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辦理銀行承兌匯票怎么做賬務(wù)處理

答：(1)辦理銀行承兌匯票時(shí)，根據(jù)與銀行之間的協(xié)議，分為全額辦理和差額辦理，差額辦理時(shí)視同企業(yè)的短期借款處理;

1、全額辦理匯票

借：其他貨幣資金----XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款----XX銀行

2、差額辦理匯票

(1)辦理銀行承兌匯票

借：其他貨幣資金----XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款----XX銀行

(2)支付供貨單位銀行承兌匯票

借：庫存商品/預(yù)付賬款等相關(guān)科目

貸：應(yīng)付票據(jù)

(3)收到承兌戶利息時(shí)，根據(jù)相應(yīng)的單據(jù)，有些銀行將承兌賬戶的利息直接入了單位基本戶，而有些銀行則將承兌賬戶利息先計(jì)入承兌賬戶，承兌匯票到期解付時(shí)在一并轉(zhuǎn)入單位基本戶。

借：銀行存款----XX銀行(直接入基本戶時(shí))

其他貨幣資金----XX銀行承兌匯票(計(jì)入承兌賬戶時(shí))

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

(4)承兌匯票到期解付時(shí)，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出，而有些銀行會(huì)將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。

直接解付時(shí)：

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：其他貨幣資金----XX銀行承兌匯票

先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時(shí)：

借：銀行存款----XX銀行

貸：其他貨幣資金----XX銀行承兌匯票

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款----XX銀行

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