所得稅季報(bào)是年累計(jì)還是月累計(jì)，會(huì)計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞?huì)遇到所得稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

所得稅季報(bào)是年累計(jì)還是月累計(jì)?

企業(yè)所得稅預(yù)繳交時(shí)，是按年累計(jì)盈利額計(jì)算，還是按季(或月)計(jì)算預(yù)繳?假如企業(yè)1、2季度均為虧損，累計(jì)虧損40萬元，3季度盈利60萬元，在三季度申報(bào)所得稅時(shí)，60*25%=15萬元，或是(60-40)*25%=8萬元?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號(hào) )的規(guī)定：

根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》(國稅函[2008]44號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《通知》)過程中反映的問題，經(jīng)研究，現(xiàn)就企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)填報(bào)口徑問題明確如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額"。填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為："第4 行'實(shí)際利潤額'：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。"

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)應(yīng)以利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額計(jì)算企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅季報(bào)累計(jì)金額怎么填

1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指：本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額，如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表，本期數(shù)就是7-9月的金額，累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額。

2、對(duì)于所得稅的繳納：稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的。比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元，三季度是虧損100萬元，累計(jì)數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元)，那么第3季度所得稅還是零申報(bào)。

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