所得稅季報(bào)是年累計(jì)還是月累計(jì)
- 發(fā)表于:2021-01-14 10:36:09
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
所得稅季報(bào)是年累計(jì)還是月累計(jì),會(huì)計(jì)們?nèi)粘9ぷ髦幸欢〞?huì)遇到所得稅的各種問題,下面為大家整理了熱門內(nèi)容,一起來看下。
所得稅季報(bào)是年累計(jì)還是月累計(jì)?
企業(yè)所得稅預(yù)繳交時(shí),是按年累計(jì)盈利額計(jì)算,還是按季(或月)計(jì)算預(yù)繳?假如企業(yè)1、2季度均為虧損,累計(jì)虧損40萬元,3季度盈利60萬元,在三季度申報(bào)所得稅時(shí),60*25%=15萬元,或是(60-40)*25%=8萬元?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號(hào) )的規(guī)定:
根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》(國稅函[2008]44號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《通知》)過程中反映的問題,經(jīng)研究,現(xiàn)就企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)填報(bào)口徑問題明確如下:
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額"。填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為:"第4 行'實(shí)際利潤額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。"
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)應(yīng)以利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額計(jì)算企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅季報(bào)累計(jì)金額怎么填
1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額,如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額。
2、對(duì)于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的。比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計(jì)數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報(bào)。
所得稅季報(bào)是年累計(jì)還是月累計(jì)?上文小編為大家介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理的,不掛是季度還是年度,但是利潤將以前年度虧損彌補(bǔ)了才能計(jì)算企業(yè)所得稅,更多相關(guān)會(huì)計(jì)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新!
以上就是關(guān)于所得稅季報(bào)是年累計(jì)還是月累計(jì)的詳細(xì)介紹,更多與所得稅有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對(duì)你有所幫助。
-
符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅
符合條件的小型微利企業(yè)如何減免企業(yè)所得稅?符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額如何做分錄?符合條件的小型微利企業(yè)如何減免企業(yè)所得稅?上文介紹了小微企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅,
-
計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄
2018年12月31日,計(jì)提當(dāng)月所得稅費(fèi)用30000元,并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。其相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:我們計(jì)提的企業(yè)所得稅即是按照稅法的規(guī)定計(jì)算確定應(yīng)上繳給稅務(wù)部門的所得稅金額。一般在每季結(jié)束
-
企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表如何填
再者,分網(wǎng)上直接申報(bào)還是去稅務(wù)大廳申報(bào)兩種:1、網(wǎng)上直接申報(bào)(現(xiàn)在大多都采用這一種),填列所得稅年度申報(bào)表(以A類為例,這是一般企業(yè)涉及的情況),主表的信息都不需要填列,主表是由后
-
收據(jù)入賬的固定資產(chǎn),所得稅匯算清繳時(shí)如何調(diào)整
收據(jù)入賬的固定資產(chǎn),所得稅匯算清繳時(shí)如何調(diào)整收據(jù)入帳調(diào)增費(fèi)用支出,增加利潤。例如,購入辦公用品1000元沒有發(fā)票,是用收據(jù)入的帳,那么這個(gè)管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)就要調(diào)增1000元,不允
-
企業(yè)所得稅核定征收能否改為查賬征收
企業(yè)所得稅核定征收能否改為查賬征收,以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。企業(yè)所得稅核定征收能否改為查賬征收核定征收可以改為查賬征收。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知
-
代扣個(gè)人所得稅計(jì)入什么科目
代扣個(gè)人所得稅計(jì)入什么科目,關(guān)于這個(gè)內(nèi)容,數(shù)豆子整理如下資料。代扣個(gè)人所得稅計(jì)入什么科目代扣個(gè)人所得稅怎么算?個(gè)人所得稅代扣代繳扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金、實(shí)物和
-
季度所得稅收入怎么填
季度所得稅收入怎么填,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。季度所得稅收入怎么填稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理關(guān)系(一)稅法優(yōu)先原則:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與
-
分公司獨(dú)立核算所得稅如何記賬
分公司獨(dú)立核算所得稅如何記賬,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。1、分支機(jī)構(gòu)通常有工作人員,如財(cái)務(wù)、負(fù)責(zé)人等。分支機(jī)構(gòu)向其工作人員支
-
調(diào)整以前年度遞延所得稅資產(chǎn)怎么記賬
調(diào)整以前年度遞延所得稅資產(chǎn)怎么記賬,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。調(diào)整以前年度損益憑證后,一般都需要調(diào)整遞延所得稅。一、調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)
-
公租房租金收入怎么繳納繳納企業(yè)所得稅
公租房租金收入怎么繳納繳納企業(yè)所得稅,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。對(duì)經(jīng)營公共租賃住房所取得的租金收入,免征增值稅、企業(yè)

