軟件即征即退開(kāi)票注意事項(xiàng)，關(guān)于開(kāi)票的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

軟件即征即退開(kāi)票注意事項(xiàng)

答：軟件即征即退開(kāi)票沒(méi)有什么需要特別注意的地方。

下面是軟件即征即退如何開(kāi)票等等的介紹，希望對(duì)各位有幫助!

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》規(guī)定：企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記"銀行存款"科目，貸記"補(bǔ)貼收入"科目。對(duì)于直接減免的增值稅，借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"補(bǔ)貼收入"科目。

因此，當(dāng)軟件企業(yè)取得增值稅即征即退稅款時(shí)，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

軟件即征即退操作流程

一、申請(qǐng)軟件即征即退流程及所需資料：

以2013年起在福州市鼓樓區(qū)國(guó)稅局辦理為例：企業(yè)需先取得軟件著作權(quán)證書(shū)、軟件產(chǎn)品登記證書(shū)，再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案"軟件退稅資格"后方可申報(bào)及退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)為企業(yè)開(kāi)啟"增值稅即征即退貨物及勞務(wù)申報(bào)"模塊，企業(yè)才能填寫(xiě)即征即退申報(bào)數(shù)據(jù)，否則，企業(yè)填寫(xiě)不了增值稅申報(bào)表(表一)的即征即退欄，只能當(dāng)作一般貨物及勞務(wù)來(lái)申報(bào)，不能退稅。

申請(qǐng)備案"軟件退稅資格"需要以下資料：

1、軟件產(chǎn)品著作權(quán)

2、軟件產(chǎn)品登記證書(shū)

3、信息產(chǎn)業(yè)廳的文件(文件上有軟件產(chǎn)品登記證書(shū)名稱)

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證

5、申請(qǐng)軟件產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠備案表 。(見(jiàn)附表一)

二、申請(qǐng)軟件即征即退注意事項(xiàng)：

1、進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題：納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或[a3] 銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，如：固定資產(chǎn)、辦公用品等，按照下列公式計(jì)算： 無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額中用于增值稅即征即退的部分=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月增值稅即征即退銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)。對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)偂Ｆ髽I(yè)在申報(bào)"一般貨物及勞務(wù)"與"即征即退貨物及勞務(wù)"需要分別核算及填列。

2、當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算：

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟、硬件銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件銷售額

計(jì)算機(jī)硬件組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件成本×(1+10%)。

應(yīng)注意在實(shí)際操作中，成本利潤(rùn)率盡量比10%高一些，有利于企業(yè)退稅。

3、凡是有軟件產(chǎn)品增值稅退稅的企業(yè)，在開(kāi)具軟件產(chǎn)品增值稅發(fā)票時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：

(1)、開(kāi)具軟件產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須在發(fā)票備注欄上注明"不用于原形出口退稅"字樣，否則影響退稅。

(2)、開(kāi)具增值稅普通發(fā)票不用備注，不影響退稅。

三、軟件即征即退材料要分月整理，材料如下：

1、《軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退申請(qǐng)審批表》一份，見(jiàn)附表二

2、當(dāng)月納稅申報(bào)表(主表)復(fù)印件一式一份

3、當(dāng)月稅款入庫(kù)憑證復(fù)印件一式一份

4、《當(dāng)月純軟或者嵌入式軟件銷售清單》一式一份 ，見(jiàn)附表三

若是嵌入式軟件加送《硬件成本構(gòu)成表》一式一份

5、發(fā)票復(fù)印件或防偽稅控系統(tǒng)導(dǎo)出的開(kāi)票清單一式一份

6、簽訂的合同復(fù)印件一式一份

以上所有復(fù)印件加蓋公章、法人章、在復(fù)印件上寫(xiě)上"此件與原件一致"。

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