總賬會計工作流程

發表于：2018-09-28 15:58:03
分類：會計實務

　　問：總賬會計工作都有哪些流程呢？
　　答：
　　（一）日常工作
　　審核采購或各部門報銷的原始憑證——復核出納填制涉及收付款的記賬憑證——填制未涉及收付款的記賬憑證——登帳（或電腦審核及過賬）——查核科目匯總試算平衡。
　　（二）月末工作
　　1、對賬工作
　　（1）賬證核對：是指會計賬簿記錄與會計憑證（原始憑證及記賬憑證）有關內容金額核對相符。
　　（2）賬賬核對：是指總賬與明細賬的借貸發生額及余額核對相符。
　　（3）賬實核對：是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符（賬實核對一般有四個方面：現金日記賬余額與庫存實盤現金核對；銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對（可復核出納做的銀行存款余額調節表調解試算平衡）；總賬資產的發生額及余額和實物資產明細帳實物盤點金額核對；應收、預付、應付、預收等與供貨商、客戶的往來款核對（至少一年一對賬）。
　　2、關賬工作：（一般情況如下）
　　（1）結轉各項營業成本（工業涉及原材料及輔料——在產品—庫存商品的成本結轉）、工業制造費用的標準分配；
　　（2）計提營業中的涉及的各項稅金；
　　（3）計提固定資產累計折舊（按部門分攤費用）；
　　（4）計提無形資產累計攤銷（按部門分攤費用）；
　　（5）計提應付職工薪酬（按部門分列費用）；
　　（6）涉及的各項預提費用（按部門分列費用）；
　　（7）調整盤盈盤虧的賬務處理；
　　（8）有關損益結轉（收入、成本、費用結轉入本年利潤）。
　　3、編制報表
　　（1）科目匯總表（或電腦賬的試算平衡表核查）；
　　（2）編制會計報表：資產負債表與利潤表；
　　4、納稅申報
　　（1）時間：在次月1日到15日內進行上月的納稅申報；
　　（2）資料：基本信息情況表；增值稅申報表（分一般納稅人與小規模納稅人類別，一般納稅人涉及銷項與進項的附表）、營業稅申報表；個調稅申報表；季度企業所得稅預繳申報表（每季的次月申報，分查賬征收與核定征收類別）；會計報表（資產負債表與利潤表）；其他資料。
　　（3）申報方式：主要兩種：手工（稅務大廳申報）；電子申報。
　　（4）電子申報流程：核定更新信息——填寫報表——發送報表——收取回執——下載打印稅單（申報成功一周左右）。
　　5、整理歸檔資料
　　（1）打印整理會計憑證、裝訂憑證；
　　（2）打印整理會計實務操作報表及納稅申報表、裝訂報表；
　　（3）裝訂增值稅發票進項抵扣聯；
　　（4）銀行對賬單等其他資料。

總賬會計工作流程

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