金稅盤增值稅抵減填在申報(bào)表的哪一列，關(guān)于增值稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

金稅盤增值稅抵減填在申報(bào)表的哪一列

填附表四，優(yōu)惠明細(xì)表和主表23欄。

納稅申報(bào)表中的兩張表有一些欄次的變化

如果你以前沒有報(bào)過稅填過那些表，你知道填表的順序是怎樣的嗎？別以為順序無所謂哦，要是網(wǎng)上申報(bào)的話，填表順序錯(cuò)了系統(tǒng)就會(huì)報(bào)錯(cuò)，最后提交不了的。

如果你是剛開業(yè)的公司，也是要零申報(bào)的，你知道零申報(bào)的填表順序嗎？零申報(bào)要怎么填寫那些表呢？

《本期銷售情況明細(xì)》中11%稅率分為兩欄

8月1日起納稅申報(bào)表《本期銷售情況明細(xì)》中的"11%稅率"欄次將調(diào)整為兩欄，分別為"11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"和"11%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"。

其實(shí)啊，就是將"簡易計(jì)稅方法計(jì)稅"中的5%稅率、3%稅率也分為"貨物及加工修理修配勞務(wù)"和"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"推而廣之，另外"免抵退稅"、"免稅"與"一般計(jì)稅方法計(jì)稅"中17稅率欄次都有此之分。

這也證明這種區(qū)分方式是經(jīng)過實(shí)踐的，并不會(huì)很大的增加納稅人的填表成本，給納稅人的填表過程帶來麻煩。只是多一點(diǎn)點(diǎn)計(jì)算和比對。照著以前17%稅率的區(qū)分方式來就好了。

貨物是指企業(yè)銷售的可見的商品比如機(jī)臺；加工修理修配勞務(wù)比如修車，修橋等。

服務(wù)是指企業(yè)銷售的不可見的服務(wù)比如貨物配送，企業(yè)財(cái)稅服務(wù)等；不動(dòng)產(chǎn)比如銷售住宅、辦公樓；無形資產(chǎn)比如轉(zhuǎn)讓商標(biāo)、授權(quán)使用專利等。

原13%后改為11%稅率的相應(yīng)商品也適用于本次調(diào)整。

之前13%的稅率已經(jīng)棄用，全改為11%。自2017年7月1日起，納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，增值稅稅率由13%改為11%：

農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油；

自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品；

食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚；

圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物等。

現(xiàn)在，這個(gè)變更已經(jīng)開始執(zhí)行，也就是說由13%改為11%稅率的相應(yīng)商品也適用于本次的調(diào)整，也要分為"11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"和"11%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"兩欄填寫。

《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》增加一欄"加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"

8月1日起納稅申報(bào)表《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》中的第8欄"其他"欄次將調(diào)整為兩欄，分別為"加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"和"其他"。

分成兩欄還是有"其他"欄，其實(shí)就相當(dāng)于只是增加了一欄"加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"。

為什么要增加這一欄的呢？農(nóng)產(chǎn)品有什么特殊的嗎？

如上所說，因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品的稅率原先是13%，后簡并到11%稅率里，那這之間就存在一個(gè)差額。

試想一下，如果你5月份購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售，當(dāng)時(shí)取得的增值稅發(fā)票上面的稅額是按照13%稅率計(jì)算的，而現(xiàn)在已經(jīng)過了7月，在進(jìn)項(xiàng)扣除時(shí)你只能扣除11%，這么算下來，你就虧了2%，如果你當(dāng)時(shí)進(jìn)貨商品總額是10萬，那么你就有2千不能抵扣。

增加的"加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"欄是用來單獨(dú)體現(xiàn)未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的納稅人。

未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的納稅人，在購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期，憑取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》的"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票"欄。

將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變，加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，也是要填入《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》的"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票"欄。

而如果納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，就需要填入《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》新增的"加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"欄了。

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(13%-11%)

或者，加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品銷售額×(13%-11%)

填寫納稅申報(bào)表的順序

1 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第1至11列；

2 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))；

3 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))剩余部分；

4 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)；

5 《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；

6 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))；

7 《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；

8 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)；

9 最后根據(jù)以上表的填寫數(shù)據(jù)填寫主表《增值稅納稅申報(bào)表》。

當(dāng)你填寫時(shí)要根據(jù)自己的實(shí)際情況和每個(gè)欄次的提示進(jìn)行填寫，你企業(yè)沒有的或者不適用的不用填寫。

另外，在網(wǎng)上申報(bào)一定要嚴(yán)格按照順序填寫，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)你的填寫在另一些相關(guān)表中自動(dòng)生成一些數(shù)據(jù)，如果你不按照順序，系統(tǒng)就會(huì)報(bào)錯(cuò)，導(dǎo)致無法提交。

零申報(bào)填表順序

1 《納稅人信息采集表》；

2 刪除《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》兩個(gè)報(bào)表 ，如果不刪除這兩張報(bào)表就會(huì)報(bào)錯(cuò)，不能正常申報(bào)；

3 《申報(bào)表主表輔助填報(bào)工具》補(bǔ)零即可；

4 主表《增值稅納稅申報(bào)表》，直接補(bǔ)零保存即可；

5 視當(dāng)?shù)厍闆r填寫其他表，都是補(bǔ)零即可。

金稅盤增值稅抵減填在申報(bào)表的哪一列？其實(shí)，這些變動(dòng)對相對成熟的企業(yè)的財(cái)務(wù)人員來說都不是什么問題。不過隔行如隔山，一些新開業(yè)的公司的老板對財(cái)務(wù)沒有相應(yīng)的了解，涉及到稅務(wù)也不敢貿(mào)然亂填，可以在市場上尋找一些術(shù)業(yè)有專攻的專業(yè)財(cái)會(huì)記賬小伙伴進(jìn)行合作。

以上就是關(guān)于金稅盤增值稅抵減填在申報(bào)表的哪一列的詳細(xì)介紹，更多與增值稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。