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一般納稅人月度銷售額不超過10萬(wàn)怎么交稅

問：月銷售額不超過10萬(wàn)免征附加稅費(fèi)是否適用于一般納稅人？

答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》([財(cái)稅〔2014〕122號(hào))第一條規(guī)定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)，以及按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號(hào))第一條規(guī)定，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。

根據(jù)上述規(guī)定分析可知，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金由按月銷售額3萬(wàn)元或按季度9萬(wàn)元提高到按月銷售額10萬(wàn)元或按季度10萬(wàn)元，并沒有限定只是小規(guī)模納稅人享受，因此，一般納稅人月銷售額不超過10萬(wàn)元可以享受免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金附加稅費(fèi)。

問：小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)以下，可以免征增值稅嗎？

答：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、本公告第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過30萬(wàn)元)，但當(dāng)期因代開普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可以在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬(wàn)元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。

數(shù)豆子小編認(rèn)為通過以上的分析，我們可以清楚的認(rèn)識(shí)一般納稅人月度銷售額不超過10萬(wàn)時(shí)，是可以免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金這三種稅務(wù)，其他還是需要繳納，所以會(huì)計(jì)每個(gè)月會(huì)去稅務(wù)局核算稅務(wù)，并繳納相關(guān)的費(fèi)用。

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