上月開的票本月報稅前紅沖如何報稅

上月開的票本月報稅前紅沖如何報稅，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

上月開的票本月報稅前紅沖如何報稅

答：1、已認證的發票，不能再退回作廢重開；

2、如有差錯，只能先作為正常發票申報抵扣，然后走沖紅重開程序；

3、依據"國稅發[2006]156號"第十四條的規定，由購貨方向其主管稅務機關提交紅字申請單(理由就是發票開具有誤)，然后把稅務機關出具的通知單交銷售方，銷售方憑通知單沖紅，重開發票給購貨方；

4、購貨方應在主管稅務機關出具紅字發票通知單后的次月申報期，將該發票涉及到的進項稅額填列在申報表附表二的第21行，做進項稅額轉出處理。

根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第十條規定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，

應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

本月開紅字發票怎么報稅

答：用紅字做分錄，沖減上月的正數發票。

第一筆

根據紅字發票

借：應收賬款等科目 [紅字]

貸：主營業務收入 [紅字]

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)[紅字]

第二筆

根據重新開具的正確的藍字發票

借：應收賬款等科目

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

一紅一藍正好沖銷了。

紅字發票的進項稅額轉出報稅處理：

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目，不予以抵扣。

關于上月開的票本月報稅前紅沖如何報稅的解答就是這些，要注意，如果發票已經認證了那就不能作廢，需要重新開具。小編也拓展了本月沖紅怎么賬務處理，大家可以一并學習。更多內容盡在數豆子。