小規(guī)模納稅人營業(yè)稅金及附加列什么科目，財務人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。

小規(guī)模納稅人營業(yè)稅金及附加列什么科目

營業(yè)稅金及附加調整成什么科目？

答："營業(yè)稅金及附加"屬于損益類會計科目。

營業(yè)稅金及附加應通過"營業(yè)稅金及附加"科目核算。該科目核算企業(yè)與營業(yè)收入有關的，應由各項經(jīng)營業(yè)務負擔的稅金及附加。

企業(yè)的營業(yè)稅金及附加應按月計算，月份終了，企業(yè)按規(guī)定計算出應由各種營業(yè)收入負擔的營業(yè)稅，城市維護建設稅及教育費附加，借記本科目，貸記"應交稅金"等科目。期末應將本科目余額轉入"本年利潤"科目，結轉后本科目無余額。

營業(yè)稅金及附加需要設置二級科目嗎？

從會計科目代碼看，你們企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準則。要不要在"營業(yè)稅金及附加"下設置"營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍費"明細科目，這要看你們企業(yè)是否經(jīng)常發(fā)生會計確認收入與稅法確認收入不一致的情況。一般情況，企業(yè)不需要在"營業(yè)稅金及附加"下設置明細科目，但企業(yè)經(jīng)常發(fā)生會計確認收入與稅法確認收入不一致的業(yè)務，從企業(yè)管理的需要出發(fā)，也可以在"營業(yè)稅金及附加"下設置明細科目。例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在預售商品房收取客戶預收款的情況下，會計不確認收入但稅法將其視為收入，要交納營業(yè)稅及附加。因為會計不確認收入，因此營業(yè)稅及附加就不做會計處理，只有"應交稅費"進行會計處理。"營業(yè)稅及附加"屬于損益類會計科目，它是按照會計立場進行核算，口徑與稅法不完全一致；"應交稅費"是會計站在稅務立場進行核算，口徑與稅法完全一致。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售商品房的會計處理和稅務處理：

1、預收房款，會計不確認收入 借：庫存現(xiàn)金 貸：預收賬款-xxx客戶

2、交納稅金 借：應交稅費-應交營業(yè)稅 借：應交稅費-城建稅 借：應交稅費-教育費附加 借：應交稅費-堤圍費 貸：銀行存款

3、當該項業(yè)務會計確認收入時 借：預收賬款-xxx客戶 借：庫存現(xiàn)金 借：營業(yè)稅金及附加(根據(jù)管理的需要，可以設置明細科目) 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅(沖減應交稅費明細科目) 貸：應交稅費-城建稅 貸：應交稅費-教育費附加 貸：應交稅費-堤圍費

4、結轉成本 借：主營業(yè)務成本貸：開發(fā)產(chǎn)品

按營業(yè)稅有關規(guī)定所確定的納稅人發(fā)生納稅義務后，計算應繳納營業(yè)稅稅款的期限。以上就是小編為大家伙詳細整理的關于營業(yè)稅金及附加調整什么科目及需要設置二級科目嗎的全部內(nèi)容了，如果大家對于這個問題還有其他的疑問，可以在線向我們數(shù)豆子專業(yè)會計老師提問。