建筑業(yè)營改增分包抵扣怎么做會計分錄，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

建筑業(yè)營改增分包抵扣怎么做會計分錄

財稅【2016】36號文規(guī)定："試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。"

"一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。"

"試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人(以下稱小規(guī)模納稅人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。"

建筑業(yè)簡易計稅分包抵扣，可以這樣做：

收到分包發(fā)票并支付工程款

借：工程施工-分包成本

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸： 銀行存款

不過，也有不少會計人士這樣做：

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工-合同毛利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

關(guān)于營改增分包工程核算的問題

一、建筑服務(wù)分包工作量納稅的規(guī)定

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)(下稱國家稅務(wù)總局公告2016年第23號) 附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》：

一、(三)銷售額9.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額；(七)建筑服務(wù)4.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。

營改增分包工程如何開票？

分包先交稅先開，然后總包開全額，扣除分包款交稅。

這只是涉及增值稅，所得稅按照稅法正常核算跟營改增沒關(guān)系。

營改增分包工程如何做會計處理？

1。一般納稅人按照一般計稅方法的全額征稅會計處理

作為施工企業(yè)對增值稅的會計核算，必須要考慮"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"的會計核算和稅法的時間性差異。會計處理上，(借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅)按照工程結(jié)算數(shù)為基數(shù)計提，與稅法上規(guī)定的"書面合同確定的付款日期"納稅義務(wù)發(fā)生時間不一致。

2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理

作為小規(guī)模納稅人的施工企業(yè)的會計核算與作為一般納稅人的施工企業(yè)按照簡易計稅方法納稅的會計核算基本相同，只是將"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"替換為"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"。

建筑業(yè)營改增分包抵扣怎么做會計分錄問題大家清楚了吧，營改增分包工程如何做會計處理問題小編分一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別做了解析，大家如果還有相關(guān)的疑問想要解答，都可以咨詢數(shù)豆子在線答疑老師。