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沖回遞延所得稅資產(chǎn)分錄如何寫，在會計(jì)行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
沖回遞延所得稅資產(chǎn)分錄如何寫？
遞延所得稅是用總額減去去年總額得出發(fā)生額得到的，也就是去年的遞延所得稅資產(chǎn)是去年資產(chǎn)總計(jì)提數(shù)減去前年資產(chǎn)總計(jì)提數(shù)，假如去年有100萬總額而前年是90總額的遞延所得稅資產(chǎn)，那么去年遞延所得稅資產(chǎn)就是10萬。
所以，今年的遞延所得稅科目依舊按照這個(gè)原則來計(jì)算，然后對應(yīng)如果是正的繼續(xù)借“遞延所得稅資產(chǎn)”、貸記“所得稅費(fèi)用”，如果是負(fù)數(shù)就沖掉。
借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 虧損的本質(zhì)原因，體現(xiàn)在利潤表上就是收入性質(zhì)的金額大于成本費(fèi)用性質(zhì)的金額，由于虧損不用交稅，所以沒有應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅科目出現(xiàn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅----遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積----其他資本公積”等科目。
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅----遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積----其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計(jì)分錄。
(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅----當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積----其他資本公積”科目，貸記本科目。
遞延所得稅資產(chǎn)的沖減就是本文有提及到的轉(zhuǎn)回，意思一樣，數(shù)豆子整理的沖回遞延所得稅資產(chǎn)分錄如何寫說到這，更多有關(guān)這方面的內(nèi)容，大家可下載APP學(xué)習(xí)。
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