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庫存商品暫估拿不到發(fā)票怎么辦?
估成本與實際成本之間的差額巨大的話,則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本),應(yīng)當(dāng)調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本。
編制分錄為:借:主營業(yè)務(wù)成本等;貸:庫存商品。
如果暫估成本大于實際成本的,應(yīng)當(dāng)以紅字編制上述分錄。
購買存貨如果一直沒有取得發(fā)票,企業(yè)需要暫估入賬。
《企業(yè)會計制度》的規(guī)定是單獨設(shè)應(yīng)付帳款-暫估入帳戶,這種方法應(yīng)用也較廣,其優(yōu)點是便于查詢核對未取得發(fā)票的入庫材料的情況。但此法的缺點是:帳務(wù)中不能全面準(zhǔn)確反映應(yīng)付每個客戶的款項(因其不含增值稅),不利于應(yīng)付帳款的管理,有可能出現(xiàn)多付款或不能及時付款的情況。
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬。
《企業(yè)會計制度》的規(guī)定是月底暫估,月初再沖回。但若企業(yè)客戶很多或發(fā)票長期未到,每月底月末都要估入和沖銷一次,太繁瑣,工作量也大。
本人的做法是發(fā)票未到的當(dāng)月月底暫估,發(fā)票到達(dá)的當(dāng)月月底再沖回,不必以后每月月初沖回,月底再暫估,這樣可減少一些工作量。但使用這種方法財務(wù)人員應(yīng)再設(shè)一套備查帳,對估入的金額、戶名等都要逐筆登記,以便發(fā)票到達(dá)時逐筆查找,找到后劃銷,防止漏戶、錯戶。
月初回沖是上個月暫估入庫的存貨第二月初不管有沒有拿到發(fā)票,均沖回。就是《企業(yè)會計制度》中的規(guī)定那種。
票到回沖是暫估入庫的存貨地發(fā)票到達(dá)后再沖回;
票到調(diào)差是拿到發(fā)票后不沖回原暫估金額,而是根據(jù)實際發(fā)票金額多沖少補(bǔ)。即只對暫估的數(shù)量、金額與實際數(shù)量金額的差異及增值稅部分作帳務(wù)調(diào)整處理數(shù)豆子提供。
上月商品已暫估入賬,但是本月發(fā)票還未到,怎么辦?
對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證,應(yīng)按計劃成本暫估入賬,借記“庫存商品”科目,貸記“應(yīng)付賬款----暫估應(yīng)付賬款”科目,下期初做相反分錄予以沖回。下期收到發(fā)票賬單的收料憑證,借記本科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。涉及增值稅進(jìn)項稅額的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。(這是摘錄的)我的實際操作,沒有收到發(fā)票暫不處理,收到發(fā)票在做處理。
一個問題要看全了不容易,如本文討論的庫存商品暫估拿不到發(fā)票怎么辦,其實常見,但要深入其里,就不是簡單的事情。
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