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外賬中應(yīng)交稅金如何做?
應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理
一、增值稅預(yù)交與應(yīng)交應(yīng)通過兩個(gè)明細(xì)賬戶核算
一般納稅人對(duì)當(dāng)月預(yù)交的增值稅與上交上月的增值稅賬務(wù)處理是不同。實(shí)際工作中,企業(yè)當(dāng)月預(yù)交增值稅時(shí),通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶核算。而當(dāng)月繳納上期增值稅則通過"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"賬戶核算。
【例1】2009年9月20日,甲公司預(yù)交增值稅200000元,通過銀行付訖;月末,經(jīng)計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為520 000元,銷項(xiàng)稅額為980 000元;結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅。10月7日,甲公司通過銀行繳納上月未交增值稅。有關(guān)賬務(wù)處理如下:
9月20日,預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)處理為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)200 000
貸:銀行存款 200 000
9月30日,結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅=(980 000-520 000)-200 000=260 000(元)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交稅金)260 000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 260 000
10月7日,上交增值稅會(huì)計(jì)處理為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 260 000
貸:銀行存款 260 000
二、并非所有稅費(fèi)都通過"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算
如前所述,企業(yè)繳納的稅費(fèi)有很多,但是,這些稅費(fèi)并非都通過"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算。其中,印花稅、耕地占用稅等均不通過"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算,而是直接繳納并計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)賬戶。
外賬中應(yīng)交稅金如何做?上面小編為大家介紹了應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理,小編覺得不管是外賬還是內(nèi)賬,作為財(cái)務(wù)人都應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待,更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新!
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