小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)是全額交稅嗎
- 發(fā)表于:2021-01-22 10:16:47
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)是全額交稅嗎
全額繳納。
需要明確的是,小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售收入10萬(wàn)或季度銷(xiāo)售收入30萬(wàn),指的是增值稅的起征點(diǎn)。
起稅點(diǎn),又稱(chēng)"征稅起點(diǎn)"或"起征點(diǎn)",是指稅法規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限,收入未達(dá)到起征點(diǎn)的低收入者不納稅,收入超過(guò)起征點(diǎn)的高收入者按全部課稅對(duì)象納稅。
如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的當(dāng)月是無(wú)法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的,可以按規(guī)定享受免稅政策。
小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額超10萬(wàn)元但季度銷(xiāo)售額不超30萬(wàn)元能否免征增值稅?
答:如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的當(dāng)月是無(wú)法享受免稅的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的,是可以按規(guī)定享受免稅的。
如果小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物一個(gè)季度開(kāi)了29萬(wàn)的專(zhuān)票,季度銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn),是否需要交納增值稅?
參考國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。
同時(shí),該文件規(guī)定:已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票;已經(jīng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅。
依據(jù)上述規(guī)定,小規(guī)模納稅人需要就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅,不能享受免稅優(yōu)惠。
以上是小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)是全額交稅嗎這個(gè)問(wèn)題的全部解答,看完上文你知道全額繳納了嗎,如果在實(shí)際操作中遇到問(wèn)題,可以咨詢(xún)數(shù)豆子在線(xiàn)答疑老師!
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