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所得稅匯算清繳時固定資產(chǎn)如何正確的清理，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。
所得稅匯算清繳時固定資產(chǎn)如何正確的清理？
答：在企業(yè)所得稅匯算清繳時，有關固定資產(chǎn)折舊的問題，納稅人除了要關注加速折舊新政外，還要關注因《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號，以下簡稱29號公告）導致的納稅調(diào)整規(guī)則的變化。同時，由于現(xiàn)行稅法對固定資產(chǎn)分類規(guī)定了最低折舊年限，而財務會計制度對此沒有具體規(guī)定，因此，稅會差異在所難免。
固定資產(chǎn)報廢需要由稅務師事務所或會計事務所出具損失認定的報告，才可以納稅申報
如果沒有相關報廢資料，那么有兩條路可選
1、稅務申報時做納稅調(diào)增，就是在你現(xiàn)在申報的基礎上，把這筆固定資產(chǎn)報廢損失做納稅調(diào)增處理，多繳點所得稅；
2、這筆固定資產(chǎn)不做報廢處理，原報廢分錄原路紅字沖回，正常計提折舊，直至折舊全部提完。
企業(yè)清算中固定資產(chǎn)的損失應計入營業(yè)外支出科目，應作分錄：
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
對于所得稅匯算清繳時固定資產(chǎn)的清理，看完了上述的相關依據(jù)和會計分錄，您現(xiàn)在知道該怎么做了嗎？如果您有更好的意見，可以與數(shù)豆子的老師一起交流哦。
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