年末已經(jīng)結(jié)賬了如何計(jì)提所得稅費(fèi)用，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

年末已經(jīng)結(jié)賬了如何計(jì)提所得稅費(fèi)用？

1、計(jì)提方法：

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

2、所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提，首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的，如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提，如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提。

3、計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

年末所得稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理？

以下是有關(guān)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算的全部賬務(wù)處理，你仔細(xì)分析一下，就會(huì)明白了。 希望能幫到你。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

1．按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4．繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6．年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）

10。免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

年末已經(jīng)結(jié)賬了如何計(jì)提所得稅費(fèi)用？通過(guò)對(duì)上文資料的學(xué)習(xí)，小編老師相信大家對(duì)于企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該都有了一定的理解。其實(shí)企業(yè)不管是按照那種方式計(jì)提所得稅，最后都需要做結(jié)轉(zhuǎn)損益處理。關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)提的方式在數(shù)豆子網(wǎng)還有很多資料介紹，大家可以來(lái)數(shù)豆子網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。