B50營改增總是審核不通過B50到底該選哪個項目，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

財務(wù)人員的申報難點：B50總是審核不通過？B50到底該選哪個項目？

營改增推行歷經(jīng)一年，針對增值稅一般納稅人申報表中的一張B50《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》卻仍然時時有小伙伴提問。大家的問題無非是審核不通過，出來各種提示，不知道如何修改，或者是不知道如何選擇應(yīng)稅品目。

今天數(shù)豆子通過5個問答和1個總結(jié)，來跟大家重溫一下這張報表。

問題一

填寫增值稅報表，審核提示：B50必須報送，行數(shù)不得為0(如下圖所示)。B50是什么報表？哪些企業(yè)要填寫這張表？如何填寫呢？

數(shù)豆子回答

B50是營改增推行后增值稅一般納稅人申報表中新增的一張《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》，凡是核定了營改增品目的，必須填寫本表。

如果您的B06《附列資料一(本期銷售情況明細(xì))》，第2、4、5、9b、12、1312、1312、1312、13a、13b行次中任何一行顯示為藍(lán)色，就需要填寫B(tài)50。

如果B06附表一的以上行次有銷售額的，B50按不同稅率分行填寫；如果B06附表一的以上行次沒有銷售額的(銷售額為0)，也要在B05中填寫一條記錄，具體操作為：在B50中選擇“應(yīng)稅代碼項目及名稱、增值稅稅率或征收率、營業(yè)稅稅率”，選好這三項以后直接保存即可(如下圖所示)。

注意：應(yīng)稅代碼項目及名稱如何選，需要根據(jù)您企業(yè)的實際經(jīng)營情況判斷。

問題二

審核提示：B50中第N行中增值稅稅率不可為0!營業(yè)稅稅率不可為0(如下圖所示)!如何處理？

數(shù)豆子回答

B50《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》中，增值稅、營業(yè)稅稅率未選擇，選擇相對應(yīng)的稅率即可。

問題三

審核提示：B50中第N行第11列必須小于等于第3列，并小于等于第10列(如下圖所示)。這是怎么回事？如何處理？

數(shù)豆子回答

出現(xiàn)這種提示一般是因為填入了負(fù)數(shù)銷售額所致，按照審核提示在第11列對應(yīng)行次填入負(fù)數(shù)抹平即可。

問題四

審核提示：B50中第3列各行之和應(yīng)等于價稅合計應(yīng)為值(尾差容許為+-250)(如下圖所示)。如何處理？

數(shù)豆子回答

如果您填寫了《B06附列資料一(本期銷售情況明細(xì))》的第2、4、5、9b、12、1312、1312、1312、13a、13b行次，就需要填寫《B50營改增稅負(fù)分析測算表》。

填寫時需要滿足以下關(guān)系：B06附表一中第11列“價稅合計”的第2+4+5+9b+12+13a+13b行次 =《B50營改增測算表》的第3列價稅合計。

注意：兩個數(shù)據(jù)雖然要求一致，但是允許存在尾差，尾差的范圍在+-250以內(nèi)。

問題五

審核提示：第N行不允許增值稅差額征收，請將增值稅本期實際抵扣金額置為0；請將營業(yè)稅本期發(fā)生額置為0(如下圖所示)!如何處理？

數(shù)豆子回答

B50中的“增值稅本期實際扣除金額”是第4列，“營業(yè)稅本期發(fā)生額”是第9列，這兩列是“允許差額扣除”的企業(yè)才可以填寫的。

B50中“應(yīng)稅品目代碼及名稱”的下拉框里，有兩列標(biāo)志。Y代表允許扣除，N代表不允許扣除(如下圖所示)，下拉框中第1列的標(biāo)志Y/N代表“是否允許增值稅差額扣除”，對應(yīng)該表第4列“增值稅本期實際扣除金額”；下拉框中第2列的標(biāo)志Y/N代表“是否允許營業(yè)稅差額扣除”，對應(yīng)該表中第9列“營業(yè)稅本期發(fā)生額”。

注意：如果您確實要填寫第4列“增值稅本期實際扣除金額”和第9列“營業(yè)稅本期發(fā)生額”，請正確選擇“應(yīng)稅品目代碼及名稱”。

總結(jié)

對于大家經(jīng)常咨詢的B50報表各種審核不通過的提示，或者找不到適用稅率的問題，申報姐最后總(ba)結(jié)(dao)兩句：

如果B50審核通不過，要么是您填錯了，要么是品目選錯了，無他!

如果B50沒有您要的稅率，要么是品目選錯了，要么是開票開錯了，無他!