企業(yè)專(zhuān)票不減免嗎，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

企業(yè)專(zhuān)票不減免嗎

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

因此，月銷(xiāo)售額不足三萬(wàn)元免稅的小規(guī)模納稅人因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。如果不能追回已開(kāi)發(fā)票，不能享受免稅優(yōu)惠。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào))第二條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開(kāi)。

第五條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人。

因此，只有已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人才能代開(kāi)專(zhuān)票，個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)，只能代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，而不能代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一般納稅人提供超出營(yíng)業(yè)范圍的應(yīng)稅服務(wù)或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

相關(guān)問(wèn)答

1。小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))免征增值稅政策從2019年1月1日開(kāi)始執(zhí)行，我公司為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，1季度貨物銷(xiāo)售收入9萬(wàn)，服務(wù)銷(xiāo)售收入25萬(wàn)，能否分別享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

您1季度合計(jì)增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。

2.我公司是一家旅游公司，增值稅小規(guī)模納稅人，1季度取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用50萬(wàn)元，支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)30萬(wàn)，1季度可以免征增值稅嗎？

答：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受公告規(guī)定的免征增值稅政策。

您為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，適用按季30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，您差額后的銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，可以免征增值稅。

3.我公司是一家從事勞務(wù)派遣的公司，增值稅小規(guī)模納稅人，1季度取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用80萬(wàn)元，支付的工資福利60萬(wàn)，如何填寫(xiě)一季度的增值稅申報(bào)表？

答：適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，是以差額后的余額為銷(xiāo)售額，確定是否可享受免稅政策。

您在填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表的"免稅銷(xiāo)售額"相關(guān)欄次時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額，同時(shí)將可以扣除的差額部分填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》對(duì)應(yīng)欄次中。

4.國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)第二條規(guī)定：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。請(qǐng)問(wèn)一般納稅人500萬(wàn)元的銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)，也是按照差額后的銷(xiāo)售額計(jì)算嗎？

答：根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))第二條規(guī)定：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。

因此，一般納稅人500萬(wàn)元的銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)仍然按差額扣除的銷(xiāo)售額計(jì)算。

5.我公司為按季申報(bào)小規(guī)模納稅人，2019年1季度銷(xiāo)售貨物4萬(wàn)元，提供服務(wù)3萬(wàn)元，銷(xiāo)售地下車(chē)庫(kù)20萬(wàn)元。我公司銷(xiāo)售地下車(chē)庫(kù)的銷(xiāo)售額是否繳納增值稅？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

您1季度合計(jì)銷(xiāo)售額為27(=4+3+20)萬(wàn)元，未超過(guò)30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，您銷(xiāo)售貨物、服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷(xiāo)售地下車(chē)庫(kù)部分無(wú)需繳納增值稅。

6.我公司為按季申報(bào)小規(guī)模納稅人，2019年1季度銷(xiāo)售貨物14萬(wàn)元，提供服務(wù)10萬(wàn)元，銷(xiāo)售地下車(chē)庫(kù)20萬(wàn)元，1季度能否享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠？銷(xiāo)售地下車(chē)庫(kù)是否繳納增值稅？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元)，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的(按季納稅30萬(wàn)元)，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

您1季度合計(jì)銷(xiāo)售額為44(=14+10+20)萬(wàn)元，剔除銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)后的銷(xiāo)售額為24(=14+10)萬(wàn)元，因此，您銷(xiāo)售貨物和服務(wù)相對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額24萬(wàn)元可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)20萬(wàn)元應(yīng)照章納稅。

7.小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策從2019年1月1日開(kāi)始執(zhí)行，我公司1月份銷(xiāo)售收入28萬(wàn)，可以免征增值稅嗎？還是按季進(jìn)行納稅申報(bào)嗎？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

您公司一月份銷(xiāo)售收入28萬(wàn)元，如果選擇按月納稅，則一月份需要繳納增值稅；如果選擇按季納稅，季節(jié)銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，可以免征增值稅。納稅期限不同，會(huì)直接影響到您公司享受免稅政策的效果，因此，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況謹(jǐn)慎選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

8.我公司為商貿(mào)企業(yè)，是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，1季度免稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額20萬(wàn)，應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額20萬(wàn)，一季度能否享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

這里的合計(jì)銷(xiāo)售額既包括應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，也包括免征增值稅銷(xiāo)售額和出口免稅銷(xiāo)售額。您1季度合計(jì)季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠。您銷(xiāo)售免稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額可按其他優(yōu)惠政策規(guī)定享受增值稅減免稅。

9.一般納稅人，月銷(xiāo)售額未達(dá)到10萬(wàn)元的免不免征增值稅呢？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

此處的免征增值稅政策的適用主體為小規(guī)模納稅人，而非一般納稅人。

若您符合政策規(guī)定的轉(zhuǎn)登記條件，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

10。國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問(wèn)，營(yíng)改增納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？

答：按照公告規(guī)定，一般納稅人如果年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，即可在2019年度選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記后可享受小微企業(yè)免稅政策。因此，營(yíng)改增納稅人滿(mǎn)足上述條件的也可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

企業(yè)專(zhuān)票不減免嗎？免征增值稅的企業(yè)免稅項(xiàng)目不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(糧食收儲(chǔ)企業(yè)除外)，對(duì)方是免稅企業(yè)也不能開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給它。需方是免征增值稅的企業(yè)，要求供給方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是不合稅法的。