-
問：應交所得稅應該如何計算？
答：應納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額
應交所得稅額＝應納稅所得額×所得稅稅率
納稅調整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。
比如：超過稅法規(guī)定標準的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業(yè)務宣傳費等），以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金、罰金、罰款）。
納稅調整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
【舉例】甲公司2012年度按企業(yè)會計準則計算的稅前會計利潤為19800000元，所得稅稅率為25％，甲公司全年實發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費300000元，工會經(jīng)費50000元，職工教育經(jīng)費100000元；經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調整因素。
解析：
甲公司當期所得稅的計算如下：
應納稅所得額＝1980＋（30－200×14％）＋（5－200×2％）＋（10－200×2.5％）＋12＝2000
應交所得稅＝2000×25％＝500（萬元）
特別注意：
稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2％的部分準予扣除；除國務院、稅務主管部門等另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5％的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。
- 上一篇：個人所得稅會計分錄編織
- 下一篇：在途物資和材料采購如何使用？
-
利潤表里的所得稅費用填在年報哪里
所得稅費用是一項必須要在年報中填寫的信息，它通常被列在企業(yè)的財務報表中。在年報財務報表中，所得稅費用通常會被分別列出企業(yè)的營業(yè)收入、成本、毛利、稅前利潤、凈利潤等幾
-
更改以前年度企業(yè)所得稅報表
有A類和B類企業(yè)所得稅申報表。A類適用于通過查賬征收的納稅人，B類適用于核定交稅的納稅人。這是由稅務局決定的。國稅和地稅相同，企業(yè)所得稅申報表之間沒有差異。新的增值稅申報表(針對一
-
個人所得稅如何零申報
個人所得稅如何零申報根據(jù)《征管法實施細則》第十三條扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件，所以你單
-
企業(yè)所得稅季報表的附表固定資產(chǎn)加速折舊表
企業(yè)所得稅季報表的附表固定資產(chǎn)加速折舊表，以下是數(shù)豆子整理的內容。企業(yè)所得稅季報表的附表固定資產(chǎn)加速折舊表一、生物藥品制造業(yè)等六大行業(yè)企業(yè)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》填報
-
預繳所得稅可以少交嗎
預繳所得稅可以少交嗎，數(shù)豆子為大家整理相關內容如下。預繳所得稅可以少交嗎預繳的企業(yè)所得稅可以抵扣嗎?根據(jù)稅法的有關規(guī)定，企業(yè)所得稅實行"按年計算，分月或者分季預繳"的計稅制度。
-
企業(yè)所得稅的資產(chǎn)總額怎么填寫
企業(yè)所得稅的資產(chǎn)總額怎么填寫，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內容。企業(yè)所得稅的資產(chǎn)總額怎么填寫?企業(yè)所得稅年報的申報時間是多久?企業(yè)所得稅需要月報、季報、年報三種。稅局為了保證能
-
企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎
企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎，數(shù)豆子為大家整理相關內容如下。企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎彌補以前年度虧損是怎么回事?彌補以前年度虧損，是會計詞匯，出自《企業(yè)所得稅法實
-
小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報所得稅
小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報所得稅，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。根據(jù)財會[2016]22號第二條第(十)款關于小微企業(yè)免征增值
-
其它綜合收益所得稅會計分錄怎么寫
其它綜合收益所得稅會計分錄怎么寫，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用"，核算企業(yè)負
-
免征企業(yè)所得稅的企業(yè)是否進行帳務處理
免征企業(yè)所得稅的企業(yè)是否進行帳務處理，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。從稅收法規(guī)來看，目前企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠，主要是直接減免，包