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季度所得稅標(biāo)彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
季度所得稅標(biāo)彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填?
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》及填報說明:
3.第4行“利潤總額”:填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。
7.第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
根據(jù)上述政策規(guī)定,企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅第二季度申報時,第一季度的虧損是作為企業(yè)的利潤總額包含在第二季度填報的利潤總額“累計金額”欄中,而不是在第8行以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額中。
根據(jù)上述政策規(guī)定,企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅第二季度申報時,填報的利潤總額“累計金額”是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。
看完了數(shù)豆子的上述文章,關(guān)于季度所得稅標(biāo)彌補(bǔ)以前年度虧損您是否知道怎么填寫了呢?如果您還有不清楚的地方。可以咨詢數(shù)豆子的在線老師哦!
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