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本期可抵減稅額明細(xì)表填寫指南說明,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
本期可抵減稅額明細(xì)表填寫指南說明
答:對(duì)于本期可抵減稅額明細(xì)表的填寫,有以下:
一、“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同主表。
二、第1欄“合計(jì)”按表中所列公式計(jì)算填寫。
本欄與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)賬)
項(xiàng)稅額明細(xì),以下簡稱《附列資料(二)》)相關(guān)欄次勾稽
本欄“稅額”列=《附列資料(二)》第12欄“稅額”列-《附列資料(二)》10欄“稅額”列-《附列資料(二)》第11欄“稅額”列。 三、第2至27欄“一、按稅率或征收率歸集(不包括購建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi))的進(jìn)項(xiàng)”各欄:反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的不同稅率(或征收率)的進(jìn)項(xiàng)稅額,不包括用于購建不動(dòng)產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中,27欄反映納稅人租入個(gè)人住房,本期申報(bào)抵扣的減按1.5%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的,按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對(duì)應(yīng)的稅率,將計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次。
本期應(yīng)抵減稅額是可以抵減的上限,本期實(shí)際抵減稅額是本期實(shí)際抵減的,如果本期應(yīng)交稅額大于在抵減稅額,本期實(shí)際抵減稅額等于本期應(yīng)抵減稅額,如果本期應(yīng)交稅金額小于可以抵減的稅額,則本期實(shí)際抵減的稅額等于本期應(yīng)交稅額,差額部分轉(zhuǎn)以后繼續(xù)抵減。
比如:可以抵減金額820元,本期應(yīng)交稅額1000元,則實(shí)際抵減稅額為820元,如果本期應(yīng)交稅500元,則本期實(shí)際抵減500元,剩余的320元結(jié)轉(zhuǎn)以后繼續(xù)抵減。
看完了數(shù)豆子的上述文章,關(guān)于本期可抵減稅額明細(xì)表填寫指南說明您應(yīng)該都掌握了。小編希望訂購我們課程的小伙伴,可以每天跟著我們的課程學(xué)習(xí),然后多做練習(xí),這樣才能達(dá)到自己的目標(biāo)。
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