材料控制流程及審核要點，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

材料控制流程

(一)、材料采購流程

1、流程

生產部根據生產計劃和采購計劃，填寫“材料請購單”----財務詢價、審核----分管領導----采購部下單(采購單)----質檢、驗收入庫

2、審核要點

(1)計劃外采購須有總經理批示的報告

(2)建立詢價制度的好處是可以有效防止采購虛抬單價而中飽私囊，所以詢價過程由生產部和財務部共同完成，采購部根據詢價結果，在供應商列表中選擇合適的供應商。

(3)審核付款期是否符合規定

(4)配單比對：月末將收料單第②聯(材料稽核聯)與采購員傳來的第④報賬聯副聯進行配單比對，以清查到貨與發票到賬的情況，并區分“貨到且單(發票)已到”、“貨到但單未到”、“單到但貨未到”等情形，分別做出會計分錄。

(二)、采購付款流程

1、流程

采購部填單(請款單)----該部門領導簽批----財務審核----各級領導簽批----出納復核、付款

2、審核要點

(1)看款期。未到款期而提前付款的一律不予批準。

(2)單據比對、復核。請款單、發票、入庫單在數量和金額上的比對是否相符，如果不相符，要先查明原因。沒有發票的，必須先請示老板。

(3)查詢有無退貨、折讓、返修、保修條款等，如有，相關款項都須扣減。

(4)付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。

(5)看資金。看近期資金是否緊張，有沒有可調動的余地。

(三)、材料領用核算流程

審核領料單填寫規范，簽字手續完備 → 審核倉庫管理員登記發出數量準確 → 抽出領料單 → 錄入微機發出模塊 → 編制打印分車間部門分品種領料單明細表 → 做成本計算的領料單金額(=發出數量×材料加權平均單價) → 在倉庫明細賬中登記發料金額 → 分類匯總各車間部門費用 → 打印車間領料單明細表傳車間核算員 → 核對領料數量，傳遞發出成本數據 → 核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表 → 編制記賬憑證

借：生產成本 -- →基本生產(材料費用) (生產用直接原材料)

生產成本 -- →輔助生產 (機修車間領用)

制造費用 (生產系統領用非直接材料)

管理費用 (管理系統領用)

銷售費用 (銷售系統領用)

貸：原材料/包裝物/低值易耗品--各二級科目 -- →傳成本崗審核

注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。