當月已認證抵扣增值稅計入哪里

發(fā)表于：2021-02-01 10:14:04
分類：會計實務

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當月已認證抵扣增值稅計入哪里，在會計行業(yè)經常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

當月已認證抵扣增值稅計入哪里

答：1、收到進項：借：應交稅費--應交增值稅（進項稅）

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅）

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

（銷項和進項在“應交稅費--應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉入：應交稅費--未交增值稅，月末，應交稅費--應交增值稅科目余額應該是0）

3、如果，月末《應交稅費--應交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費--未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費--應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應交稅費--未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；

如果月末《應交稅費--未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；

5、交稅后：

借：應交稅費--未交增值稅--已交增值稅

貸：銀行存款

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)如何做帳？

1、抵扣聯(lián)稅局認證完之后，將認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、認證結果通知書，認證結果清單，單獨裝訂成冊；要單獨保管，以備稅務稽查

2、做帳時將增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)貼在憑證后面。

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可以認證抵扣的，在認證相符后，同認證結果通知書一起單獨存放，以備檢查。年末將一年的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和認證結果通知書裝訂成冊，與其他會計檔案一起存檔。如果收到用于非應稅項目的不得抵扣進項稅額的增值專用發(fā)票，或超期沒有認證的增值稅專用發(fā)票，屬于滯留票。沒有認證抵扣的抵扣聯(lián)，也要單獨保管，并在備查簿登記，以備檢查。做賬用的是增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)。

以上詳細介紹了當月已認證抵扣增值稅計入哪里，也介紹了增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)如何做帳。作為一名企業(yè)的財務人員，一定要明白當月已經認證并且抵扣的增值稅需要轉入應交稅金-應交增值稅中。如果你不是很明白，那么咨詢一下數(shù)豆子在線老師吧，可以給你更加準確的回答。

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當月已認證抵扣增值稅計入哪里

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