小規(guī)模納稅人可以進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎

發(fā)表于：2021-02-02 10:13:33
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

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小規(guī)模納稅人可以進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡單辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計(jì)算應(yīng)納稅額(現(xiàn)在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，可按下列公式計(jì)算銷售額，即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人如何報稅？

1、增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人 ) 國稅

說明：可填寫項(xiàng)為銷售額、減免稅額，其他數(shù)據(jù)為自動計(jì)算，或取自征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，不允許修改。

確認(rèn)申報，將增值稅申報報表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊“我的權(quán)限”----小規(guī)模納稅人增值稅---增值稅確認(rèn)申報，點(diǎn)擊此功能項(xiàng)后，系統(tǒng)自動審核校驗(yàn)，凡填寫報表有不符合要求的，均提示出相應(yīng)信息，用戶需根據(jù)提示信息修改相應(yīng)申報表，保存成功后可再次上傳申報數(shù)據(jù)。頁面中看到申報成功字樣可表示本次申報成功。

2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》國稅

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