企業的稅為什么交不起？

發表于：2018-10-11 21:33:58
分類：會計實務

　　很多企業老板會吐槽企業稅負重。一幫人會跳出來反駁，說企業自身多多少少存在偷漏稅的現象。如果把偷漏稅的因素考慮進來，企業實際稅負并沒有名義上那么重。這都是事實，究竟是稅負重導致了普遍的偷漏稅，還是因為普遍的偷漏稅導致了名義稅負重。無論答案如何，都不是正常的情形。
　　一、稅負重與偷漏稅的辯證
　　稅負對很多企業來說是一個沉重的話題。一個很普遍的現象是，很多企業老板會吐槽企業稅負重，稅交不起，生產經營的壓力大。但說到稅負重這個話題，也會有一幫人跳出來反駁，說名義稅負重是一個方面，另一個方面是企業自身多多少少存在偷漏稅的現象，企業并沒有完全按照稅法要求去納稅。如果把偷漏稅的因素考慮進來，企業實際稅負并沒有名義上那么重。說到這，我們必須承認，這種說法也有一定道理。
　　如果上述兩個事實我們都承認的話，企業稅負重實際上就成了很擰巴的話題。很多人在思考，究竟是稅負重導致了普遍的偷漏稅，還是因為普遍的偷漏稅導致了名義稅負重。無論答案如何，都不是正常的情形。
　　1、如果企業因為稅負重，覺得誠實納稅有困難，所以采用了玩火式偷漏稅，這會讓企業在發展中時刻面臨原罪的風險。譬如，很多企業想做IPO，打算在新三板掛牌，有一項前期工作叫財務合規性改造。所謂的財務合規性改造，很大程度上就是補稅，把以前偷漏的稅補交了。
　　2、默許這類存在會導致市場出現逆淘汰機制。遵紀守法、照章納稅的企業可能因為稅負重，產品價格競爭力不夠，反倒會被那些偷稅漏稅、偷奸耍滑的企業淘汰出局。如此一來，市場會給企業傳遞一種信號，誠信納稅做不了企業。
　　站在稅務的角度，把偷稅漏稅當做一種實際情況默認或默許，可能會助長稅務部門選擇性執法，有可能加劇權力尋租。
　　二、稅為什么會交不起？
　　企業誠實納稅，稅負到底重在哪呢？投資辦企業面臨三層稅負：①是流轉稅（增值稅＋附加稅），此稅是扒皮稅，增值稅主稅率高達17%；②是企業所得稅，賬面利潤經納稅調整要被稅務拿走?；③是個人所得稅，投資人要想拿走企業的稅后利潤，還要交20%的個稅。
　　作為投資人，要算計自己的回報；作為企業，尤其是中小企業，可能真承受不了如此高的稅負。除了稅率高，稅負重還體現在征稅的節點與自由裁量上。
　　1、增值稅的征收近乎霸道。
　　只要做生意，就有此稅，不管生意是否盈利，不管生意做完后能否回款。此外，還有視同銷售的解釋權會變戲法似的卡住企業的脖子。
　　2、企業所得稅計稅依據被放大了。
　　企業所得稅名義上按利潤征收，可是稅務部門對利潤要注水。企業賬面利潤，稅務部門并不完全認可。一方面，會把部分費用調減出去，增大應納稅所得額；另一方面，會調增企業的收入。一番操作下來，會導致計稅依據大于賬面利潤。
　　3、計稅依據不見得完全有現金做支撐。
　　稅務依據權責發生制征稅，不認可現金收付制的說法。企業確認收入、開具發票后，就要交增值稅。此時，會計賬面對應的還是一筆應收賬款，還沒有從客戶那里把錢收回來。交不交得起稅，權責發生制不管用，現金收付制才是王道。客戶未回款而讓企業交稅，等于是企業在墊付稅款。所得稅也同此理。
　　正是因為上述原因，企業普遍有痛感，覺得稅重、稅急。國家總在強調稅改，無論怎么改，基調都應該是減稅，盡可能減輕企業的稅負。

企業的稅為什么交不起？

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