單位開出匯票及退回匯票會計處理，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

單位開出匯票及退回匯票會計處理？

*存100%保證金

借：銀行存款-保證金(保證金賬戶)

貸：銀行存款

*存<100%保證金

借：其他貨幣資金 - 銀行承兌匯票保證金

貸：銀行存款

我們公司自己開出的銀行承兌匯票怎樣做會計分錄？

會計分錄為：

借：應付賬款

貸：應付票據

銀行承兌匯票是商業匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。

自己開具銀行承兌匯票，屬于應付票據，會計核算上用應付票據科目歸集核算。

應付票據是指企業購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。應付票據與應付賬款不同，雖然都是由于交易而引起的流動負債，但應付賬款是尚未結清的債務，而應付票據是一種期票，是延期付款的證明，有承諾付款的票據作為憑據。

應付票據的主要賬務處理：

(一)企業開出、承兌商業匯票或以承兌商業匯票抵付貨款、應付賬款時，借記"材料采購"、"庫存商品"、"應付賬款"、"應交稅費----應交增值稅(進項稅額)"等科目，貸記本科目。

(二)支付銀行承兌匯票的手續費，借記"財務費用"科目，貸記"銀行存款"科目。支付款項時，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。

(三)應付票據到期，如企業無力支付票款，按應付票據的票面價值，借記本科目，貸記"應付賬款"或"短期借款"科目。

企業應當設置"應付票據備查簿"，詳細登記每一商業匯票的種類、號數和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應付票據到期結清時，應當在備查簿內逐筆注銷。

單位開出匯票及退回匯票會計處理，本文中關于單位開出匯票及退回匯票會會計堂小編已經介紹完畢了，如果你們還有其他的疑問，歡迎點擊數豆子的窗口咨詢專業的會計老師。